处置专利和商标时计入营业外支出的资产损失，汇算清缴需要调增企业所得税吗？

甜的太单纯 追问

2017-12-14 11:22

专项财损报告怎么做呀？找专门的中介机构来做吗？

淑女老师 解答

2017-12-14 11:24

@泡沫琥珀光:你好，可以找税务师事务所或者会计师事务所，他们比较专业

甜的太单纯 追问

2017-12-14 11:31

老师，我有一非专利技术知识产权140万，已摊销了50万，这是当时股东投资入股的，现在这个股东要退股撤资，账面上怎么处理这个140万啊？

淑女老师 解答

2017-12-14 11:42

@泡沫琥珀光:你理解的有误，股东撤资是要把专利技术给撤回吗？还是拿走现金

甜的太单纯 追问

2017-12-14 11:44

@张淑丽老师:专利技术可以撤回吗？            投资的140万非专利技术不就是取得了140万的股权吗？现在股东要退股撤资应该是撤回专利技术还是拿走现金呢？

淑女老师 解答

2017-12-14 11:46

@泡沫琥珀光:你好，这个看他撤资时和公司其他股东的协议了，正常来说应该是拿走现金或者把股权转让给其他人

甜的太单纯 追问

2017-12-14 11:49

@张淑丽老师:老师，股权不会转让给他人的，如果是拿走现金退股的话，那这个140万的长期待摊账面应该怎么处理呀？另外公司一直亏损状态，也没有那么多现金给他的。

淑女老师 解答

2017-12-14 13:03

你好，其实不管怎么退股，原来的非专利技术作为无形资产不变，还正常摊销。应该按照净资产来退，按照折合的金额借：实收资本  贷：银行存款或其他应付款

甜的太单纯 追问

2017-12-14 13:24

@张淑丽老师:这个股东退股和办减资是一样程序的吧，注册资本变少了。

淑女老师 解答

2017-12-14 13:31

你好，是的，，，，，，，