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送心意

郭老师

职称： 初级会计师

2023-05-10 11:28

1. 出口退（免）税备案单证
（1）出口企业的购销合同
包括出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等。
（2）出口货物的运输单据
包括海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等。
（3）出口企业委托其他单位报关的单据
包括委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等。
（4）纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。
（5）纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。  
纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将上述备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。
2. 备案单证存放管理要求
（1） 除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
（2）纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。  

心灵美的柠檬 追问

2023-05-10 11:39

有的话给你发一下

郭老师 解答

2023-05-10 11:40

上面的数据你自己找我们给你发不了。

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相关问题讨论
1. 出口退（免）税备案单证 （1）出口企业的购销合同 包括出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等。 （2）出口货物的运输单据 包括海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等。 （3）出口企业委托其他单位报关的单据 包括委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等。 （4）纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。 （5）纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。　　 纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将上述备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。 2. 备案单证存放管理要求 （1） 除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。 （2）纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，还需在出口退(免)税备案单证目录中注明备案单证的存放地点。　　
2023-05-10 11:28:51
您好，生产企业适用免抵退税办法，是指出口货物免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还；而外贸企业出口货物劳务适用免退税办法，免征增值税，相应的进项税额予以退还。而免征增值税，并不等于是不开发票，发生了销售行为都是需要申报的，只是根据规定不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
2020-07-21 09:49:09
同学，生产型退税适合生产型制造企业出口货物，外贸企业退税适合于外贸公司出口货物。他们的异同在于企业性质不一样，退税的方式也不一样，生产型企业实行的是免抵退，外贸企业实行的免退。
2021-12-08 14:18:10
参照真账实操进出口课程学习吧
2017-09-10 16:18:07
外贸出口企业如果是购进货物出口，取得的专用发票用于办理退税，不能进入进项抵扣。当然如果是购进货物用于内销，取得的进项可以作为进项税额参加抵扣。 外贸企业是实行免退税。因为内外销要分开合算，即外销的涉及的专用发票用于退税，不能进入进项。内销部份单独就其进项和销项计算应纳税额，所以不存在抵的问题。 如果生产企业产品全部出口，没有内销，其进项在纳税申报时全部只能作为留底数（即内销销项为零），所以内销部分等于“零抵税”，也只有等出口环节退税了。生产企业和外贸企业的区别就在于：适用退税率和计算退税的金额的不同。
2016-12-16 14:19:24
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