建筑企业关于挂靠方的账务处理，挂靠方以我们名义与发包方签合同，收到了工程款，我们相应开出发票，这部分税款谁承担呢

2463024587 追问

2017-12-13 12:37

哦，扣掉管理费后这笔款我们如何付给挂靠单位呢？

2463024587 追问

2017-12-13 12:38

可以先从公户转到法人卡，再从法人卡转给对方私户呢

邹老师 解答

2017-12-13 13:20

你好，可以这样操作（先从公户转到法人卡，再从法人卡转给对方私户）

2463024587 追问

2017-12-13 13:54

老师，我想问下核定征收所得税时按开票收入预缴吗

邹老师 解答

2017-12-13 13:57

你好，按收入*核定利润率*所得税税率计算的

2463024587 追问

2017-12-13 14:02

这个我知道，关键是收入是以开票收入吗 
还是说不开票收入也要算上 
严格上说是只要确认纳税义务时间，就得纳税，但是好多企业只有开票才确认收入纳税 
所以建筑企业也可以这样操作吧 
我之前接触的是商贸企业，海运行业都是这么做

邹老师 解答

2017-12-13 14:04

你好，是所有的收入，包括开票收入，也包括不开票收入的  
按规定建筑业收到工程款项就发生纳税义务的

2463024587 追问

2017-12-13 14:14

老师，如果挂靠方这部分款用法人卡导出，账上挂法人的这笔款又如何一点点冲销呢

邹老师 解答

2017-12-13 14:19

你好，你是挂账其他应收，其他应付？

2463024587 追问

2017-12-13 14:39

其他应收款

邹老师 解答

2017-12-13 14:40

你好，你可以通过慢慢收回的方式冲销

2463024587 追问

2017-12-13 14:44

老师，如果是一般纳税，开出去工程发票，贷方分录是不是:工程结算，应交税费～销项税 
 
是不是先通过工程结算科目入账，然后再转为主营业务收入呢

邹老师 解答

2017-12-13 14:51

你好，是的，收款没有开具发票通过工程结算核算，然后开具发票才确认收入的

2463024587 追问

2017-12-13 14:56

意思是开票分录: 贷:主营业务收入，应交税费～销项税 
是这样吗

邹老师 解答

2017-12-13 15:02

你好，是的借；工程结算    贷:主营业务收入，应交税费～销项税