送心意

王雁鸣老师

职称中级会计师

2017-12-12 20:09

您好,一般情况下,这个个人所得税分录,支付时,借,应交税费-应交个人所得税,贷:现金或者银行存款。计提时,借;税金及附加,或者工程施工等科目,贷:应交税费-应交个人所得税。

陈海霞 追问

2017-12-12 20:13

奥,老师,那我之前计提时,借;应付工资,贷:应交税费-应交个人所得税。支付时,借,应交税费-应交个人所得税,贷:现金,那我是不是错了

王雁鸣老师 解答

2017-12-12 20:16

您好,是的,应该是不对的,因为只有工资薪酬的个人所得税,才是那样计提的。

陈海霞 追问

2017-12-12 20:20

老师,您说的对,怪不得我的应付工资一直有贷方余额,事实我不欠工资,那我现在要怎么做分录才能把我前面几个月的(计提时,借;应付工资,贷:应交税费-应交个人所得税)这些分录冲平呢,谢谢!

王雁鸣老师 解答

2017-12-12 20:25

您好,建议,借;税金及附加,贷:应付工资。或者借:应付工资,负数 ,借,税金及附加,正数。

我们是建筑业的一般纳税人,我们工程有时在外地,会牵涉到预缴2%的税时就会把一些的附件税都扣了,请问其中有一项是个人所得税,那我怎么做分录呢
知识扩展:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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