老师 这个成本明细表可以不和去年四季度的明细一样吗，去年暂估了成本，然后现在税务要求交两个点的税，我可以把这个成本调低申报不

老师 这个成本明细表可以不和去年四季度的明细一样吗，去年暂估了成本，然后现在税务要求交两个点的税，我可以把这个成本调低申报不

答： 你好，和去年的数据一样。如果暂估的没有回来，发票纳税调整就行。

我想问一个问题，去年暂估的成本必须填写纳税调整明细表，但是我今年可以取得去年的成本票，还需要填写吗？因为填写了纳税调整明细表就不需要取得成本发票了吧？

答： 你在2019年5.31号前可以取得发票就不需要调整

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

老师，我去年年底暂估的领用成本是【 借：暂估成本 10万，贷：库存商品10万】，现在5月份做一笔冲减【借：库存商品10万，贷：以前年度损益调整 10万】，然后按设备领用明细表做一笔【借：以前年度损益调整14万，贷：库存商品14万】，汇算清缴时在纳税调整明细表里，调增成本4万，还有其他调整，需要补缴税款，财务年报中的成本跟库存商品还是按之前季报的数据填写，不用修改，这样可以吗？

答： 去年年底暂估领用成本的会计处理（借：暂估成本 10万，贷：库存商品 10万）是合理的，因为当企业未能得到准确的成本数据时，可以采用暂估成本的会计处理方法。 今年5月份的冲减处理（借：库存商品 10万，贷：以前年度损益调整 10万），这里可能存在问题。一般来说，冲减暂估成本时，应该冲减原暂估分录，即借：库存商品（红字），贷：暂估成本（红字）。但是您这里使用了“以前年度损益调整”科目，这可能不太合适，除非这个调整确实与以前年度的损益有关。 根据设备领用明细表的调整（借：以前年度损益调整 14万，贷：库存商品 14万），这里也存在一些问题。首先，这个调整应该是基于实际发生的成本进行的，而不是简单地基于设备领用明细表。其次，如果这个调整确实与以前年度的损益有关，那么使用“以前年度损益调整”科目是合理的，但如果只是本期的调整，那么应该使用其他更合适的科目。 汇算清缴时在纳税调整明细表里调增成本4万的问题，这是根据税法规定进行的调整，与会计处理有所不同。在填写财务年报时，应该按照会计准则的规定来填写成本和库存商品，而不是简单地按照季报的数据填写。因此，如果您的财务年报还没有提交，那么您应该根据实际的成本和库存商品数据来填写，而不是按照季报的数据填写。 关于补缴税款的问题，您已经提到了在汇算清缴时需要补缴税款。这部分税款的会计处理应该是先做贷方冲销和准备金冲销（可能是实收资本或其他负债中的某一项），然后将补缴税款从应交税费科目中转到现金科目。