老师，请问固定资产报废，在做企业所得税汇算清缴时应该怎么填？

小脾气 追问

2023-05-05 14:45

老师，报废时涉及的以下科目，请问“固定资产清理、营业外支出-报废损失、累计折旧“科目分别怎么填？

meizi老师 解答

2023-05-05 14:49

你好；   
1.第1列资产原值:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.
2.第2列本年折旧、摊销额:填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额.
3.第3列累计折旧、摊销额:填报纳税人会计核算的累计(含本年)资产折旧、摊销额.
4.第4列资产计税基础:填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额.

小脾气 追问

2023-05-05 15:04

那资产损失纳税调整明细表怎么填？我资产报废时所用的科目“固定资产清理、营业外支出-报废损失、累计折旧“科目是填在哪张表上？

meizi老师 解答

2023-05-05 15:06

你好；  
7、第7行“四、固定资产损失”：填报纳税人当年发生的固定资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。
9、8、第8行“固定资产盘亏丢失、报废、损毁或被盗损失”：填报纳税人当年发生的固定资产损失中，固定资产盘亏、丢失损失，报废、毁损损失以及被盗损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。