老师，我们是高新技术企业， 再23年2月采购一台980万的加速器， 请问老师这个我们可以一次性税前扣除吗？

养猫专业户 追问

2023-05-04 10:11

那就是说会计分录就是， 采购时， 还是借固定资产 980万  应交税金进项税-127.4万，贷银行存款1107.4万，  这个设备的残值5%那就是49万， 那，我们接下来的会计分录就是吗， 借  研发费用-费用化支出-固定资产折旧 931万， 贷累计折旧-电子设备 931万是吗？

邹老师 解答

2023-05-04 10:13

你好，这个是用于无形资产研发吗？ 

养猫专业户 追问

2023-05-04 10:13

老师请问结转残值的会计分录就是 借固定资产清理-XX设备49万 贷固定资产49万   然后再借营业外支出49万 贷固定资产清理 49万 是吗？

邹老师 解答

2023-05-04 10:17

你好，这个固定资产，是被处置了吗？ 

养猫专业户 追问

2023-05-04 10:21

是的， 是仿真加速器， 用于我们芯片研发，  另外那个固定资产， 现在没有被处置， 那就先不用结转残值是吗？老师我错了不该直接问两个问题， 我就先一个一个问好了， 就想确定设备的会计分录

邹老师 解答

2023-05-04 10:23

你好， 现在没有被处置， 那就先不用结转残值的。

养猫专业户 追问

2023-05-04 10:24

老师，那么我前面累计折旧的分录正确么？？？可以在做账的时候直接一次性折旧吗？，那我再做第一季度的季报的时候 ，就是也按账面出的报表申报就可以了吗？

邹老师 解答

2023-05-04 10:29

你好，前面累计折旧的分录，是正确的。
是的，是这样的

养猫专业户 追问

2023-05-04 10:32

老师，我们这个设备如果不是用于无形资产的研发就不能一次性扣除吗？？？

邹老师 解答

2023-05-04 10:36

你好，是的，是这样的

养猫专业户 追问

2023-05-04 11:02

老师那请问， 向我们这种小1000万的设备一般折旧按几年啊？平时的电子设备都是3年， 但是那个金额没有这么多， 第一次买这么贵的， 有点儿懵

邹老师 解答

2023-05-04 11:05

你好，自行估计的，比如按10年 

养猫专业户 追问

2023-05-04 11:29

那按这么算， 还是一次性加速折旧最好了， 还能享受加计扣除100%

邹老师 解答

2023-05-04 11:30

（是针对这个回复，还有什么疑问吗）

养猫专业户 追问

2023-05-04 16:25

老师 ， 那么我们加速折旧也都是扣除残值后的金额是吧， 我没算错吧， 980万*0.95=931万

邹老师 解答

2023-05-04 16:34

你好，是的，是这样的（加速折旧也都是扣除残值后的金额）

养猫专业户 追问

2023-05-04 17:24

老师，那这个钱我们还能享受高薪企业的100%加计扣除吗

邹老师 解答

2023-05-04 17:28

你好，研发费用的加计扣除，不是针对 高新技术企业的。
一般企业发生的研发费用，也是可以加计扣除的