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王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2017-12-07 21:54

您好，应该是这样的，先进行科研部门设置，进行内部立项，审批后，科研部门的费用，记入研发支出-费用化支出，下面再设置明细科目，按部门和内部研发项目进行辅助核算，每个月底结转到管理费用-研发费用科目就行了。如果现在调整账务的话，需要把记入其他科目的费用支出调整到研发支出-费用化支出科目就行了。

蜜 追问

2017-12-07 21:57

可是财务报表和申报表都已经报了，还要去税局更改吗

王雁鸣老师 解答

2017-12-07 22:02

您好，研发支出，调整后，不影响财务报表和申报表的，一般情况下，也是从管理费用里的研发费用，或者其他明细科目，调整到研发支出，之后再结转到管理费用-研发费用。

蜜 追问

2017-12-07 22:04

申请高新后，公司的其他经营业务会有影响吗，怎样区分核算呢

王雁鸣老师 解答

2017-12-07 22:09

您好，其他业务不受影响的，可以把高新技术产品，与非高新技术产品收入和成本分开核算就行了。

蜜 追问

2017-12-07 22:12

就是我把去年到现在的帐都重新调整，把研发费用加进去，那么有变动的凭证就要换掉，所有凭证都要重新装订吗

王雁鸣老师 解答

2017-12-07 22:23

您好，这样做也可以，但是也可以，不用拆凭证，直接在现在的月份，把想调整的费用凭证列出明细，汇总一个表，做一个凭证就行了。

蜜 追问

2017-12-07 22:24

王雁鸣老师 解答

2017-12-07 22:37

蜜 追问

2017-12-08 08:35

王雁鸣老师 解答

2017-12-08 12:42

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相关问题讨论
学员你好哦，这家高新技术企业还有其他优惠吗？因为高新技术企业很特殊，环保设备啥的有嘛？
2022-04-13 09:22:13
您好，是的，高薪技术企业有效期为3年，可以复审一次，之后要重新做认定。
2021-09-18 14:16:25
你好，所称的高新技术企业是指：在《国家重点支持的高新技术领域》，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 企业取得高新技术资格需要经过资格认定，认定通过后才能享受税收优惠政策。其中，高新技术企业所得税优惠适用于账证健全、实行查账征收的企业，核定征收企业不能享受高新技术企业所得税优惠。
2021-05-26 20:50:42
高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业
2020-03-26 19:31:08
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火[2016]32号）规定："第十一条认定为高新技术企业须同时满足以下条件： （一）企业申请认定时须注册成立一年以上； （二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权； （三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； （四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%； （五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1.最近一年销售收入小于5，000万元（含）的企业，比例不低于5%；2.最近一年销售收入在5，000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%.其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%； （六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%； （七）企业创新能力评价应达到相应要求； （八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。具体操作口径参考《科技部 财政部 国家税务总局下发的高新技术企业认定管理工作指引》。
2019-05-24 11:34:39
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