老师你好，一般人月末应交税费-应交增值税下面的三级科目，包括销项税，进项税，预交增值税，减免税款等十个三级科目统统都转到应交税费-未交增值税，月末应交税费-应交增值税科目余额为零。如果应交税费-未交增值税余额在借方，本月不用交费。老师我以上理解对吗，请指点。

芬 追问

2017-12-11 19:06

老师，你说的有增值税应纳税额是从哪里看了

邹老师 解答

2017-12-11 19:07

你好，增值税申报表的本月应纳税额

芬 追问

2017-12-11 19:08

应交税费-应交增值税下面的三级科目哪些需要月末结转成零

邹老师 解答

2017-12-11 19:10

你好，没有规定哪些科目的余额必须结转到0的

芬 追问

2017-12-11 19:15

申报表上的应纳税额不是从账上来的？怎么算出的

邹老师 解答

2017-12-11 19:16

你好，是根据申报表的销项税额，进项税额，上期留抵税额计算而来的
应纳税额=销项税额——进项税额——上期留抵税额

芬 追问

2017-12-11 19:17

所有的都不需要结转成零？不是吧

邹老师 解答

2017-12-11 19:18

你好，是的，不需要都结转为0的，该有多少余额就是多少余额的，比如进项，销项是不对冲，余额是累计增加的，一直在微积分或贷方反应，而不是冲销到0的

芬 追问

2017-12-11 19:28

老师，那不需要结转成零，是应该把应交增值税下的三级科目借方累计数和贷方累计数的差额都结转到转出未交增值税，对吗，

邹老师 解答

2017-12-11 19:28

你好，只需要每个月根据增值税应纳税额做这个结转分录 
 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

芬 追问

2017-12-11 19:39

老师，那就是说只要账上的销项税，进项税和报表上的一致，然后就能看出应纳税额，如果进项大于销项就留抵下月继续减，留抵需要做账吗，还是知道有就行

芬 追问

2017-12-11 19:47

老师，应交增值税下面的十个三级科目其实只要核算好销项税和进项税就行，其他都是最终会和这俩项合并或者过度的，都是暂时还不能归结到这俩个科目的，对吗？

芬 追问

2017-12-11 19:47

老师辛苦了，我这块不是很清楚，谢谢老师了

邹老师 解答

2017-12-11 20:03

你好，增值税是留抵是不需要做结转未交增值税分录的
是的