我公司原来是小规模纳税人，现在改为一般纳税人，在缴纳营业税的时候发生一笔房租收入退回给租户的费用，当时没有冲减收入，发生时时自己做：借：其他应付款 贷：银行存款，这笔费用一直挂账，那么现在我应该怎么处理？

我公司原来是小规模纳税人，现在改为一般纳税人，在缴纳营业税的时候发生一笔房租收入退回给租户的费用，当时没有冲减收入，发生时时自己做：借：其他应付款 贷：银行存款，这笔费用一直挂账，那么现在我应该怎么处理？

答： 您好！这个建议你问下税局，看能不能冲减现在的收入。不过估计都难，让你做营业外支出的可能性大

1.老师，公司其他应付款挂账7万多，是贷方负数，公司做智能化设备、污水处理脱硫脱硝，做项目工程的，7万多挂账风险大吗？大的话，就想办法用现金把它冲掉看行不行或者用费用票慢慢冲哪样方法好些呢？，老师，公司工资平时是用现金发的，现在可以用其他应付款冲工资吗？2.公司有个小规模，老板让我把这个小规模开票给我们的一般纳税人，这样可以吗？做个合同，老师可以发合同模板给我吗？3.这个小规模，老板想升级为一般纳税人，我们项目的进项票都是第一个项目用第二个项目的进项，有什么办法可以避免这种情况呢还是要票是吗？？公司一直存在少进项成本票的情况，把小规模升级后可以提供给一般纳税人进项票.这种情况的话，是升级成小规模好还是不升级呢？4.小规模以后应该是做代加工和委托加工的，是不是这一行进项票也少呢？是升级好还是不升级呢？5.老师，这张收据麻烦看一下，如果开票可以开什么票收据性质是公司的设备维修，对方也是公司，开的话是劳务票还是什么呢？做账的话，分录是什么呢？6老师，小规模去年12月开了张普票给自己公司的一般纳税人，12月一般纳税人的账没有把这张票做进去，小规模这张票做账了，是不是有什么风险，会计才没做进去呢

答： 1.如果是正常经营，挂账是正常的。是什么情况 要冲掉呢，不是真实业务吗。如果是工资，那么可以这样处理 2.可以的，没有现成的合同，你根据你发票项目拟合同，要两者一致 3.如果没有进项，不升级 4.如果你有足够 多进项，升级 好， 5.没有看到你的收据 6.有风险，你这个跨年的不能入账

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请问老师，有公司正准备办理公司注销，清算日公司账面余额还有小规模转一般纳税人之前的40万库存，其他应付款47万（股东垫付的工资款等)，公司亏损余额约50万，请问如何进行帐务处理，保证注销(纳税成本最小化。谢谢!

答： 课堂有公司注销的课程可以去学习下