以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额，，，，，请问在什么情况下适应这句话

1304951695 追问

2023-04-25 20:56

如果是正常的甲供工程简易计税，是不能扣除分包款的吗？

玲老师 解答

2023-04-25 21:23

可以
按照财税〔2017〕58号通知第三条规定，一般纳税人选择简易计税项目，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率预缴增值税。其计算公式为：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

1304951695 追问

2023-04-26 09:02

我们公司有简易计税项目，我们不预缴增值税，都是收到发票之后计入应收账款，请问这种情况可以扣除分包款吗

玲老师 解答

2023-04-26 09:03

你好，那就不能扣了，就直接按照不含税销售额乘以3%缴纳增值税就行了。

1304951695 追问

2023-04-26 13:25

可以扣除分包款的条件必须是预缴吗

玲老师 解答

2023-04-26 13:48

你好 差额计税的也可以扣的呢

1304951695 追问

2023-04-26 14:18

什么情况下可以差额计税呢

玲老师 解答

2023-04-26 14:27

你好 


选择一般计税可以凭增值税专用发票抵扣税款，只是一般计税是不能够差额扣除，只在预缴增值税时扣除分包款。建安企业应注意不能在申报时对一般计税项目进行差额扣除。
建筑业哪些情况下可以差额？



先来说什么叫建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
主要是以下这几种情况（类似营业税总额征税的方法）：1、开工日期在2016年5月1日前建筑工程老项目；2、新项目中的甲供工程；3、新项目中的清包工；4、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税；5、除此之外，无论是建筑业一般计税，还是简易计税，如果属于异地工程需要在外地预缴增值税时，也涉及到差额后预缴问题，即建筑业异地预缴，需要按照其取得全部价款和价外费用减去支付的分包款，分别按2%（一般计税）或3%（简易计税）在异地预缴增值税。看下图

1304951695 追问

2023-04-26 14:44

我们公司有简易计税项目，我们不预缴增值税，都是收到发票之后计入应收账款，请问这种情况可以扣除分包款吗
2023-04-26,09:02:35已读

你好，那就不能扣了，就直接按照不含税销售额乘以3%缴纳增值税就行了。
老师您好，这种情况为什么就不能扣除分包款了呢

玲老师 解答

2023-04-26 14:49

你好，这是税法规定，我发给你。文件了就是执行规定就行了。

1304951695 追问

2023-04-26 14:59

老师，这个图片说的内容现在还适用吗

玲老师 解答

2023-04-26 15:13

你好，这个政策现在还适用的。