以前会计没有记 外账，我现在在不外账，但是以前会计报税时的凭证没有记应交税费，我补账就对不上了，怎么办

邹老师 解答

2017-12-09 10:36

你好，你可以根据业务确定正确 的分录是什么，然后看之前的会计分录是如何做的，然后做一笔调整分录就可以了

娟之恋 追问

2017-12-09 10:46

我们是销售方，税务局给购买方代开专用发票，我们记账时，正确分录应该是什么?

邹老师 解答

2017-12-09 10:47

借；应收账款 等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税  贷；银行存款

娟之恋 追问

2017-12-09 10:51

每一笔都记两个分录？

邹老师 解答

2017-12-09 10:52

你好，是的，一笔实现收入分录，一笔缴纳税款的分录

娟之恋 追问

2017-12-09 10:54

如果是自己开的普票，也是两笔分录吗？

邹老师 解答

2017-12-09 10:57

你好，是的，一笔收入分录，一笔缴纳税款或增值税减免的分录

娟之恋 追问

2017-12-09 10:59

普票不是不直接扣税吗？怎么做分录

邹老师 解答

2017-12-09 10:59

借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 
你次月还是需要针对应纳税额做扣税或减免税的分录的

娟之恋 追问

2017-12-09 11:04

你次月还是需要针对应纳税额做扣税或减免税的分录的    这个分录具体是怎么做呢

邹老师 解答

2017-12-09 11:06

你好，抵扣是不需要特地做分录的 
减免是  借；应交税费-应交增值税  贷；营业外收入

娟之恋 追问

2017-12-09 11:11

好吧，老师我还是不是很明白，那我们次月是怎样了用做减免，怎样用做抵扣啊

邹老师 解答

2017-12-09 11:14

你好，如果是小规模符合收入减免条件，就做减免分录 
如果是一般纳税人可以用进项抵扣，然后计算增值税应纳税额

娟之恋 追问

2017-12-09 11:24

我们是小规模纳税人，我也刚刚接手，一个月不超过9万，是不是就作减免分录啊

邹老师 解答

2017-12-09 11:27

你好，是的，完整分录就是   
借；应收账款 等科目   贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税  贷；营业外收入