老师好，请问：去年有一笔5万元的成本没做账，现在做2022年的汇算清缴，可以直接调减吗？然后现在2023年4月份直接冲减未分配利润，可以吗？

月下独享 追问

2023-04-22 21:31

老师好，是前年和去年都已经收到成本票了，但是对方单位把加工费误开成商品了，所以造成库存商品数量虚增，卖出商品后现在还剩5万元的库存商品，实际已经卖完了。这种情况怎么办好呢？

bamboo老师 解答

2023-04-22 21:32

那您当时商品有没有入账呢？
入账的时候怎么处理的 增加了商品数量吗？

月下独享 追问

2023-04-22 21:34

当时我不清楚情况，就按发票数量把商品已经入账了，现在与老板对账才发现实际是商品的加工费

bamboo老师 解答

2023-04-22 21:40

那就是实际已经没有库存商品 但是账上有金额跟数量？现在库存商品发票红冲 再开加工费？

月下独享 追问

2023-04-22 21:43

老师，对方单位已经联系不上了，可以自己写说明入成本吗？

bamboo老师 解答

2023-04-22 21:44

请问有对应的合同吗？

月下独享 追问

2023-04-22 21:46

也没签合同的，有些有付款记录，有些是**付的

bamboo老师 解答

2023-04-22 21:47

那您出库的时候没有一起对外出售掉吗？

bamboo老师 解答

2023-04-22 21:49

我以前自己做制造业的时候 有这种情况 会自己结转销售成本的时候慢慢消化 一般税务不上门查账 基本没什么问题 

月下独享 追问

2023-04-22 21:50

卖出时出库按老板说的数量出库、开票，原来的虚增，所以就有剩余库存

bamboo老师 解答

2023-04-22 21:52

那您结转销售成本的时候 可以自己调整的啊 
实在不行 就自己写说明做附件 或者就按我说的 
您没加工合同 现在调整做加工费也很勉强的 搞不好 税务还认为是虚开

月下独享 追问

2023-04-22 21:55

老师，那我写说明做附件，会计分录应该怎样写呢？看网上有些说直接冲减未分配利润

bamboo老师 解答

2023-04-22 21:57

请问您单位用什么会计准则

月下独享 追问

2023-04-22 21:58

小企业会计准则

bamboo老师 解答

2023-04-22 22:03

借：利润分配-未分配利润
贷：库存商品

月下独享 追问

2023-04-22 22:05

老师，那我现在做2022年的汇算清缴时做调减吗？应该在哪个表做？

bamboo老师 解答

2023-04-22 22:05

纳税调整项目明细表里面 扣除类 纳税调减

月下独享 追问

2023-04-22 22:07

好的，太感谢老师了，晚安

bamboo老师 解答

2023-04-22 22:12

不客气哈，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！