老师，小微企业有一个优惠，用财务软件计提的时候是全额计提的，银行扣款的时候是只交了一半。另一半怎么做帐呢。

老师，小微企业有一个优惠，用财务软件计提的时候是全额计提的，银行扣款的时候是只交了一半。另一半怎么做帐呢。

家权老师

职称：税务师

2023-04-21 16:34

另一半计入营业外收入-税费减免

ZXY 追问

2023-04-21 16:57

借：营业外收入，贷：税金及附加。这个样做，后面企业所得税会增加。我看其它会计，是这样做的。借：应交税费，贷税金及附加。这样可以吗。

家权老师解答

2023-04-21 17:01

建议按实际交的计提，不要那么麻烦。
借：应交税费
贷：营业外收入-税费减免

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