公司购买的芯片使用权，记入了无形资产，按10年分期摊销，做法没问题吧？

勤奋的芹菜 追问

2023-04-20 16:25

汇算清缴时填入A105080资产折旧、摊销及纳税调整表第27行“特许权使用费”对吗？

家权老师 解答

2023-04-20 16:30

嗯嗯，可以的，就那样做

勤奋的芹菜 追问

2023-04-20 16:38

我们还在产品研发阶段，摊销我都计入了研发费用-摊销，可以加计扣除吗?

家权老师 解答

2023-04-20 16:42

计入管理费用-研发费用科目的加计摊销

勤奋的芹菜 追问

2023-04-20 16:49

是这个科目，但是汇算清缴的时候提示：1.您单位申报表A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》第19行“（四）无形资产摊销（20+21+22）”为：【50000.04】元；
2.您单位申报表A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第22行5列“专利权/税收金额/本年折旧、摊销额”为：【0】元；
第26行5列“非专利技术/税收金额/本年折旧、摊销额”为：【0】元；
第28行5列“软件/税收金额/本年折旧、摊销额”为：【0】元；
3.您单位填报的研发费用中无形资产摊销金额超过了A105080第22行5列“专利权/税收金额/本年折旧、摊销额”、A105080第26行5列“非专利技术/税收金额/本年折旧、摊销额”和A105080第28行5列“软件/税收金额/本年折旧、摊销额”之和的金额，请核实。这怎么办？

家权老师 解答

2023-04-20 17:00

按提示，把几个表的数据核对一下

勤奋的芹菜 追问

2023-04-20 17:09

我核对过，就是无形资产摊销没包含特许权使用费的问题，不知道为什么不算

家权老师 解答

2023-04-20 17:15

不是加计摊销吗？不能填一般摊销

勤奋的芹菜 追问

2023-04-20 17:18

那是哪张表填不对了？应该怎么填？

家权老师 解答

2023-04-20 17:25

您单位填报的研发费用中无形资产摊销金额超过了A105080第22行5列“专利权/税收金额/本年折旧、摊销额”、A105080第26行5列“非专利技术/税收金额/本年折旧、摊销额”和A105080第28行5列“软件/税收金额/本年折旧、摊销额”之和的金额，请核实

勤奋的芹菜 追问

2023-04-20 18:35

您再看一下表格，它就是不包含特许权使用费用了

勤奋的芹菜 追问

2023-04-20 18:41

我不填在特许权使用费这栏，换到26行非专得技术就没有风险提示了，这样填对吗

家权老师 解答

2023-04-20 21:49

那就不填在那个地方就是了哈