老师好，去年工会经费计提少了，汇算时调减了，请问需要调账吗?，需要调的话，分录该怎么写？

郭子 追问

2023-04-17 09:21

我用的是企业会计准则，我是在报汇算表里调的，账还没做处理，现在是不知道账要怎么写分录

朴老师 解答

2023-04-17 09:29

同学你好
所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理

郭子 追问

2023-04-17 10:18

意思就是调表不调账是吗？

郭子 追问

2023-04-17 10:20

我是去年少计提了，今年汇算的时候调减了，只在汇算表里调减，不需要账务处理是吗？

朴老师 解答

2023-04-17 10:23

同学你好
你也可以做分录的

做分录就账表一致了

郭子 追问

2023-04-17 11:15

分录该怎么写？

朴老师 解答

2023-04-17 11:24

是什么会计准则呢

郭子 追问

2023-04-17 11:29

我司是企业会计准则

朴老师 解答

2023-04-17 11:37

那就借以前年度损益调整
贷应付职工薪酬－工会经费
借利润分配未分配利润
贷以前年度损益调整

郭子 追问

2023-04-17 11:51

记到：应付职工薪酬－工会经费，这笔应付款账上要怎么消？我们要在电子税务局上申报缴费，然后冲掉这笔钱吗？

朴老师 解答

2023-04-17 11:58

同学你好
之前不是有借方余额吗
补计提之后冲减了

郭子 追问

2023-04-17 12:22

这个借方没余额的，就单纯的因为实际计提数少于税法规定的计提数，就调减这个金额而已，之前应付职工薪酬-工会经费是平的，所以我就纳闷要是调账的话，这个金额该怎么平

朴老师 解答

2023-04-17 12:36

同学你好
直接冲减就可以