老师,视频讲解得太笼统,我不明白,为什么要做以下分录,21小问不是已经对剩余权益进项追溯调整了吗》?这里合并报表不是应该当成全部股权都销售了,再买回部分股权,去确定全部销售那部分产生的损益不是完了吗?下面的分录是为什么呢? 归属期间进行调整 借:投资收益 320 贷:盈余公积 32 未分配利润 288(1分)
何小欣
于2023-04-16 10:33 发布 431次浏览
- 送心意
杨家续老师
职称: 注册会计师,初级会计师,中级会计师
2023-04-16 18:25
您好!
因为在合表层面成本法改为权益法,投资收益已在当年确认,因此,应将个表中的投资收益转出。目的就是冲减-处置股权日的公允与历史成本长投差额中已经在往年合并报表中资产负债中体现过的收益。这样才能与过往合并报表进行比较。
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利润分配—提取法定盈余公积 就是过度了一下这个科目
总体的结果和你说的一样
规范化
2020-03-11 20:09:14

需要做两笔分录才是的
2018-12-20 15:21:23

同学,您好,分录是正确的。
2019-01-18 15:51:55

你好 是的 就是这样来:1.提取法定盈余公积时:
借:利润分配——提取法定盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
2.结转时:
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
2019-11-25 18:29:46

同学你好,分录是对的;
2021-01-14 14:25:42
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