老师，上午税局打电话，就说2025年申报的印花税比实际收到的发票金额要小，现在让提供情况说明，为什么会产生这个原因。实际情况是在2023年我们公司开始在建厂房，在在建工程的时候，有一些印花税已经按照合同申报了，因为在建工程周期过长，而且发票是陆续开进来的，是按照合同约定，按照完工比例开的，像这样产生的税款差异，这应该不算什么问题吧

朴老师 解答

2026-06-26 12:31

不算违规。
印花税看合同签订时间缴税，不是收发票时间；你们提前按合同申报没问题。
写说明重点：厂房合同2023年签、当年已缴印花税；发票2025年分期收到，因此2025年印花税<当年发票额，附合同+完税凭证。

甜酒果???? 追问

2026-06-26 12:33

老师，比如说我们的主建造工程，合同是3,000万元整，已经缴纳印花税，但是后边实际完工的造价要比这个高，而且也取得了发票，那超出的这一部分到底用不用缴纳印花税啊

朴老师 解答

2026-06-26 12:36

只看有没有书面补充协议变更合同金额
1. 仅最终结算价变高、没签补充协议：超出部分不用补缴印花税（按原3000万合同缴税即可）
2. 签了补充协议追加合同金额：追加的差额部分要补缴印花税
风险提醒：税局实务中容易拿最终发票/结算单金额说事，情况说明里一定要写清楚有无补充协议。

甜酒果???? 追问

2026-06-26 12:41

嗯，明白了老师，还有一部分合同是没有金额的，是按实际工作量的，签的合同，就是按实际工作量具体结算，像这种是不是得按发票缴纳印花税

朴老师 解答

2026-06-26 12:44

签了合同的按合同金额
没有合同的按价税合计

甜酒果???? 追问

2026-06-26 12:47

好的，签了合同就申报印花税，但是税务就按票面金额比对老得写这个情况说明，太麻烦了，要是后续的按这个开票金额申报，也可以不

朴老师 解答

2026-06-26 12:49

同学你好
也是可以的