，我是建筑行业，发票没来之前，我把票开出来先按17%预交增值税转入公司账户，工程款到了，开出的材料发票了和预收的增值税冲销，差额入账，预收账款是不是退工程款是不是要全部冲销，差额部份如何入账，谢谢！

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-12-06 10:37

您好！没明白你的意思，你这是做内账还是做税账

心静如水追问

2017-12-06 10:54

我说是做外账，税款是预收，到工程款到的，拿发票不抵税，多退少补，预缴税款和实收税款的差额如何账务处理，谢谢

宋生老师解答

2017-12-06 10:56

您好！预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税