老师好，是这样的。我们企业2021年9月设立一个分公司，并且做了合并纳税备案。分公司没有收入成本，但是有1200万的借款，当时没有合并报表纳税，都是自己交自己的，我们总公司当时资产总额只有4600万，所以享受了小微企业优惠。但是今年申报高企，审计出的21年年审报告是合并报表的，这样1200万借款合并进去，资产总额就超过5000万了，21年就不能享受小微政策，还要补税和滞纳金，申报高企肯定无望了。现在想咨询一下各位老师，怎么可以让我继续享受这个政策，不补税和滞纳金。

唐维文

职称：注册会计师,初级会计师,税务师,中级会计师,高级会计师,经济师

2023-04-12 22:14

你这个一开始就申请的合并纳税备案吗

J-X 追问

2023-04-13 01:00

是的，一开始就备案了。但是还是各按各的纳税

唐维文解答

2023-04-13 08:51

你这个目前如果能更改的话，就把那个分公司更改为子公司，这样还是各自按照自己的享受小微企业的纳税政策

是的，每年都要年审的

2020-01-03 15:20:34

你这个一开始就申请的合并纳税备案吗

2023-04-12 22:14:35

不需要审核，但是需要备案。

2017-09-08 19:34:57

需要备案的

2017-03-31 10:01:38

别的按你们实际勾选，国家税务总局公告2018年第58号国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告　为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小型微利企业”）填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家税务总局公告2018年第57号修订）有关事项公告如下：　　一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。　　二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。　　三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。　　上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。　　四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

2020-05-13 09:27:01

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