对外捐赠固定资产的成本100万（普票），确认的固定资产相关售价为120万。无累计折旧和残值等。会计分录如何写？销项税额怎么计算

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-04-08 23:08

您好，借:固定资产清理  100+120*2%
贷:固定资产100
借:营业外支出一捐赠  100+120*2%
对外捐赠固定资产属于视同销售行为,应当缴纳增值税,具体税率按照财税【2008】170号的规定来处理,一般来说如果是处置旧资产的话,应该按2%的税率缴纳增值税

贷:固定资产清理  100
应交税费--应交增值税一- 销项税  120*13%

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