老师，下午好！我们是汽车油漆销售经销商，公司一下收到厂家2022年返利300多万，相当于直接冲掉300多万的成本，这样直接导致我们不能享受小微企业，这个有什么好的税筹方式吗？另外想一下这个300万返利是直接冲销今年的主营业务成本还是去年的呢？

May 追问

2023-04-08 15:04

老师，去年我们没有结算，今年厂家才和我们结算的，钱也是今年收的，去年的账都已经结账了，要反结账过去调整嘛？还是怎么处理呢？感谢！

暖暖老师 解答

2023-04-08 15:10

那反结帐过去需要用以前年度损益

May 追问

2023-04-08 15:35

那我还得重新调整第四季度报表

暖暖老师 解答

2023-04-08 15:41

是的，第四季度的申报都要更正的

May 追问

2023-04-08 15:50

直接在汇算清缴“其他项“调增可以吗？会有什么问题

暖暖老师 解答

2023-04-08 15:56

不可以，你先更正申报，

May 追问

2023-04-08 16:35

会有什么问题？不一致强调什么调表不调账吗?调表不调账是什么

暖暖老师 解答

2023-04-08 16:37

你先更正申报就不需要调整

May 追问

2023-04-08 16:47

我更正申报肯定不需要调表，我想问的是你刚开始回复的在今年做以前年度损益调整，那就可以不调整第四季度，直接汇算的时候调增，我理解正确吗

暖暖老师 解答

2023-04-08 16:50

那也可以的，这样省事点

May 追问

2023-04-08 17:06

暖暖老师，我发现还是有问题，我们收到的这个返利是我们完成规定的额度厂家返给我们的，假如是1500万采购额度，返利350万，我们做账不是遵循收入成本配比吗？现在如果我们销售只销售了500万，相应结转500万的成本，还有1000万库存，厂家返利我们直接冲350万成本，收入成本不就不匹配，是不是部分要冲库存商品

暖暖老师 解答

2023-04-08 17:07

不是，本来返利就是冲减主营业务成本

May 追问

2023-04-08 17:19

那如果我销售才销售300万，我不就没成本了

暖暖老师 解答

2023-04-08 17:26

你占去年的销售比例结转，就是总销售额的比例

May 追问

2023-04-08 17:39

去年是300万的话，红冲300*350/1500=70万，红冲70万的成本，280冲库存，是这个意思吗

暖暖老师 解答

2023-04-08 17:53

不是，留下的今年再冲减呀

May 追问

2023-04-08 18:21

谢谢暖暖老师，周末愉快！

暖暖老师 解答

2023-04-08 18:28

不客气祝你学习进步