公司发现去年12月，今年1月，2月有发票税率有误但是已经抵扣。本月已让销售方开红字发票，然后在开出正确金额的蓝字发票。以往的会计分录为：借 委托加工535748.58 进项税额6%32144.92 贷 应付 567893.5。问：1、当月开的红字发票是做一遍以往分录的负数冲了，在做一笔正确的蓝字发票金额，然后申报时负数金额做进项税转出吗？2、涉及去年12月份的需要调整以前年度损益吗？如何调整？

传统的仙人掌 追问

2023-03-31 14:58

不一样，新开发票是13%  之前税率是6%

郭老师 解答

2023-03-31 15:03

这个结转到主营业务成本了吗？
如果是的话，借应付账款，
贷委托加工物资
应交税费、应交增值税进项转出，
借委托加工物资应交税费，应交增值税进项，
贷应付账款，
然后差额再把它放到以前年度损益调整里面去
做了上面两个分录，借方有余额的，借以前年度损益调整，
贷委托加工物资
借利润分配，未分配利润
贷以前年度损益调整

传统的仙人掌 追问

2023-03-31 15:13

那1-2月红字发票就借应付账款，
贷委托加工物资
应交税费、应交增值税进项转出， 
蓝字发票就借委托加工物资应交税费，应交增值税进项，
贷应付账款，吗？

郭老师 解答

2023-03-31 15:16

对的，是的，是这么做的。

传统的仙人掌 追问

2023-03-31 15:27

老师帮我看下这么做对不对呢

郭老师 解答

2023-03-31 15:28

对的，是的，是这么做的。