老师，你好，今天发现以前年度的账务由于年度结转出现了问题，公积公益金现在变为了负数，该怎么办

何萍香老师

职称：中级会计师

2023-03-29 23:22

你好！
太晚啦，明天上班回复你！谢谢

何萍香老师解答

2023-03-29 23:39

同学你好，
公积金，你指是盈余公积金吗，一般是公司在盈利情况下去计提这个科目，如果是负数，请你核实一下发生这种情况的原因，按照有关规定作出相应调整。

何萍香老师解答

2023-03-29 23:39

一是查找超支原因。比如，在以前文章中曾写过“财政拨款结转和财政应返还额度差额分析”，参照其基本原理，寻找产生负数的原因，是不是存在基本户列支的不属于财政拨款支出的项目，是不是存在花往来资金等情况。负数产生的原因是多种情况的，要按类分析清楚，为下一步调账和新旧衔接做准备。

二是调账处理。属于按原资金渠道列支的项目，要进行调账，将结转进行还原；将没有支出口径列支的款项，比如花的是往来的钱的，那么也需要进行调账处理，将这部分往来资金形成的支出进行还原，将支出挂账；如果是因质保金等项目导致的超支不用处理，因为在新旧衔接时自然就进行调增了。

三是进行新旧衔接。在查找负数原因，调整账目的基础上，在按新旧衔接要求，进行调增和调减。