老师，增值税和企业所得税在月末和年末分别怎么做帐

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2023-03-29 08:41

1．月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
  贷：应交税费——未交增值税
2．月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
3．月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
  贷：应交税费——预交增值税
4．当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
  贷：银行存款
年末跟月末是一样的
企业所得税，也是，借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税，每个季度做

向阳追问

2023-03-29 08:44

老师，无论是小规模还是一般纳税人企业所得税都是季报吗？一般纳税人月末转入未交增值税是怎么计算的，中间还需要什么分录吗

宋生老师解答

2023-03-29 08:48

您好，是的，企业所得税都是季报的。中间不需要其他分路，就看你肖像减去镜像，减去可以抵扣的其他部分。

向阳追问

2023-03-29 08:52

结转未交增值税的凭证后面也不需要附单据吗？当季的企业所得税金额怎么算的？

宋生老师解答

2023-03-29 08:54

你好，这个可以不用付，但是你如果要付的话，可以把申报表付上去。企业所得税是按利润来的。

向阳追问

2023-03-29 08:56

好的，谢谢老师

宋生老师解答

2023-03-29 09:00

你好，不用客气的了。

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