38、大发公司于2021年12月末核算时预提产品销售质量保证金50万元，同时发现同年11 月初取得的投资性房产（公允模式）升值100万元，大发公司采用资产负债表债务法处理递 延所得税业务，所得税率25%，递延所得税账户期初余额均为零（不考虑其他相关税费影响）: 要求：1）计算计提产品销售质量保证金业务对企业递延所得税的影响金额，并进行账务处理。 2计算投资性房地产增值业务对企业递延所得税的影响金额，并进行财务处理。

投资性房地产，因为什么原因产生递延所得税资产或递延所得税负债

答： 因为税法按照历史成本计量只认投资性房地产账面价值,在税法中不认其公允价值,成本法下,计税会计没有差异,但是转了公允价值计量,投资性房地产的价值是以公允价值计量的,报表反应的也是公允价值,计税基础还是按照成本模式的,两者之间差异不就出来了所以会形成递延所得税资产和负债

投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式，当时确认了递延所税负债，现在投资性房地产又转为自用，那以前确认的递延所税负债该怎么处理

答： 以前确认的递延所税负债冲回即可的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

38、大发公司于2021年12月末核算时预提产品销售质量保证金50万元，同时发现同年11月初取得的投资性房产（公允模式）升值100万元，大发公司采用资产负债表债务法处理递延所得税业务，所得税率25%，递延所得税账户期初余额均为零（不考虑其他相关税费影响）:要求：1）计算计提产品销售质量保证金业务对企业递延所得税的影响金额，并进行账务处理。2计算投资性房地产增值业务对企业递延所得税的影响金额，并进行财务处理。

答： 你好同学，稍等回复您