6、2020年9月，甲酒厂销售自产白酒300箱，每箱净重50千克，取得含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元，品牌使用费5.65万元。已知，白酒增值税税率为13%,消费税比例税率为20%，消费税定额税率为0.5元/500克。要求:计算甲酒厂当月增值税的销项税额及应缴纳的消费税税额。

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-26 10:23

甲酒厂当月增值税销项税额=销售价款×增值税税率=113万元×13%=14.69万元；应缴纳消费税税额=销售价款×消费税比例税率+销售的净重×消费税定额税率=113万元×20%+300箱×50千克×0.5元/500克=32.7万元。拓展知识：增值税是国家对企业提供的税收减免政策，消费税是国家把企业利润转嫁给消费者的一种税收手段。

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