老师,您好!小规模纳税人印花税减半部分需要缴纳企业所得税吗?"那印花税计提的时候必须全额计提,包含减半部分,对吧?
无情的棒棒糖
于2023-03-24 11:04 发布 693次浏览
- 送心意
青柠
职称: 会计实务
2023-03-24 11:14
没错,减半部分要全额计提,举个例子,小规模纳税人A本期企业所得税2400元,应纳税所得额为2700-1000=1700元,税率17%,其印花税为1700×0.03=51元。但是由于享受减半优惠,实际需要缴纳的印花税只有51×0.5=25.5元。
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