4.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。 2019 年 12 月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的金额400万元,税额52万元。 12 月内销货物取得不含税销售额200万元,出口货物取得销售额折合人民币300万元,上月增值税留抵税额5万元,计算该企业当期免抵税额。

新新老师 解答

2023-03-23 15:58

当期不得免征和抵扣税额=300*（13%-9%）=12
当期应纳税额=200*13%-（52-12）-5=-19
当期免抵退税额=300*9%=27
当期期末留抵退税额小于免抵退税额
当期应退税额=当期期末留底退税额= 19
当期免抵税额=27-19=8

新新老师 解答

2023-03-23 15:58

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