老师好，请问我去年有一季度企业所得税应纳税额不足一元，我分录是借：所得税 0.5 贷：应交税费-应交所得税费0.5，，借：应交税费-应交所得税费0.5 贷：营业外收入 0.5，这样处理的，现在我填去年全年的汇算清缴，主表所得税这0.5填到哪呢

老师好，请问我去年有一季度企业所得税应纳税额不足一元，我分录是借：所得税 0.5 贷：应交税费-应交所得税费0.5，，借：应交税费-应交所得税费0.5 贷：营业外收入 0.5，这样处理的，现在我填去年全年的汇算清缴，主表所得税这0.5填到哪呢

答：  你好；  这部分是在营业外收入 ； 计入利润表的  利润总额去的；    

老师好，请问我去年有一季度企业所得税应纳税额不足一元，我分录是借：所得税 0.5 贷：应交税费-应交所得税费0.5，，借：应交税费-应交所得税费0.5 贷：营业外收入 0.5，这样处理的，现在我填去年全年的汇算清缴，主表所得税这0.5填到哪呢

答： 你应该将0.5填在主表的“其他应补(退)税项目”里，因为你是在去年有一季度企业所得税未缴清的情况下，将税款做了分录调整，所以在汇算清缴时需要将其补足。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

2021年度有滞纳金100元，已经做到营业外支出。借：营业外支出-滞纳金100，贷银行存款100元.在2022年度所得税汇算清缴时，调整利润100元，补缴所得税2.5元这个补缴的2.5元所得税，要怎么做会计分录补缴的2.5元《1》借：所得税费用2.5贷：应交税费-企业所得税2.5 借：应交税费-企业所得税2.5贷：银行存款2.5《2》借：利润分配-未分配利润2.5贷：应交税费/应交所得税2.5借：应交税费/应交所得税2.5贷：银行存款2.5《3》借：以前年度损益调整2.5贷：应交税费/应交所得税2.5借：应交税费/应交所得税2.5贷：银行存款2.5

答： 这个金额不大，可以直接确认当期所得税费用的