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青柠

职称： 会计实务

2023-03-22 10:51

增值税因延缴退回，应当以增值税进项税额减少为依据，开具增值税专用发票，税务机关根据实际情况，对发生延缴的增值税进行减免。在企业的增值税科目中，应按照税收政策，将已经交纳的税款及应退税款登记在"应交增值税"科目上，把应退的税款登记在“增值税进项税额减少”科目上，同时发生应抵扣的额度，进行相应的计提。

搞怪的啤酒 追问

2023-03-22 10:51

好的，那么具体到实际操作中，我们该如何做？

青柠 解答

2023-03-22 10:51

在实际操作中，企业通过计算得出应延期退回的增值税额，然后在财务会计报表上，将应退的增值税额登记在“应交增值税”科目中，同时在“增值税进项税额减少”科目上减少相应的额度，并计提到期末的增值税销项税额中。此外，需要注意的是，在处理增值税减免核定或发生变更时，要及时更新会计报表，以免影响财务分析和财务会计报表的准确性。

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增值税因延缴退回，应当以增值税进项税额减少为依据，开具增值税专用发票，税务机关根据实际情况，对发生延缴的增值税进行减免。在企业的增值税科目中，应按照税收政策，将已经交纳的税款及应退税款登记在"应交增值税"科目上，把应退的税款登记在“增值税进项税额减少”科目上，同时发生应抵扣的额度，进行相应的计提。
2023-03-22 10:51:22
借银行存款贷应交税费，未交增值税。
2022-04-11 09:15:24
你好，新政策下已交的增值税也退了， 借银行存款 贷 应交税费-未交增值税 印花税减半退税 借银行存款 贷 税金及附加
2022-05-16 09:34:11
借银行 贷应交税费-未交增值税，你之前交税是做借未交增值税 贷银行吧，
2020-06-03 11:48:49
老师：对于符合政策的企业，可以做如下分录：先是把增值税税款分别归入贷方“应交税费”和贷方“应分摊费用”，再将“应交税费”减去“应分摊费用”，分别放到贷方“应交税费减免”和贷方“应分摊费用减免”；最后，将“应交税费减免”和“应分摊费用减免”，归入借方“增值税税款（减免）”，这样完成分录操作。拓展知识：贷方“应交税费”与贷方“应分摊费用”之差，即为增值税税款减免额度，但是，如果增值税减免额度超过已交税额，则需要扣款。
2023-03-23 09:38:31
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