包工包料，他们公司开的是11%的电力安装工程的增值税专用发票，最先我是这样做的：借：在建工程电力安装 900900.90 进项税：99099.1 贷：银行存款 1000000，第二期：工程项目按承包价还是1000000万，但是，我们只付款500000，就做了借：在建工程450450.45 进项税 49549.55 贷：银行存款 500000问题来了，我们还欠对方公司500000，怎么走而且两期固定资产都已经完工了

邹老师 解答

2017-11-19 20:03

但是第二期建设，我们没付全款，所以对方开票也就开了4万9的进项票，

邹老师 解答

2017-11-19 20:06

你好，等对方把第二期全款开具了发票你再从在建工程转为固定资产核算

邹老师 解答

2017-11-19 20:08

@邹老师:我们公司打算和对方打官司了，尾款估计不会付了，但是电站确实建好了，而且正常发电了

邹老师 解答

2017-11-19 22:00

你好，不需要支付转为营业外收入，固定资产还是需要按两期的金额计入

邹老师 解答

2017-11-19 22:14

@邹老师:一期是结转为：借固定资产  900900.9  贷：在建工程：900900.0  ，那二期呢，怎么确定固定资产借：固定资产  500000 450450.45 贷：在建工程 450450.45  应付账款 500000   是这样吗？

邹老师 解答

2017-11-20 08:28

等第二期的发票开过来了，根据最终固定资产的金额是多少结转的

邹老师 解答

2017-11-20 09:48

关键是已经建好了，正常发电，电力局给钱了，必须要结转了，钱暂时不会打，发票也暂时收不到@邹老师:

邹老师 解答

2017-11-20 09:50

你好，你可以做没有取得发票部分暂估入库处理

邹老师 解答

2017-11-20 09:52

老师，麻烦做个具体结转的分录给我，我还是不太明白@邹老师:

邹老师 解答

2017-11-20 09:53

借；在建工程  贷；；应付账款——暂估

邹老师 解答

2017-11-20 09:57

能写上金额吗，一期，二期的结转@邹老师:

邹老师 解答

2017-11-20 09:58

一期你分录是正确的 
二期 借：在建工程电力安装 900900.90 进项税：99099.1 贷：银行存款 500000 应付账款 500000 
然后把在建工程合计金额转为固定资产

邹老师 解答

2017-11-20 10:06

二期实际的发票没有收到，也可以直接计入进项税吗@邹老师:

邹老师 解答

2017-11-20 10:08

你好，借；在建工程   贷；应付账款——暂估 
暂估部分不考虑进项

邹老师 解答

2017-11-20 10:13

我的意思是二期进项我实际只收到了49549.55，我结转的时候你上面写了99099.1？？@邹老师:

邹老师 解答

2017-11-20 10:13

你好，进项按49549.55，没有收到按不含税金额做暂估

邹老师 解答

2017-11-20 10:20

二期：在建工程450450.45 进项税 49549.55 贷：银行存款 500000     完工：借：在建工程500000     贷：应付账款-暂估 500000，结转：固定资产：  450450.45 500000   贷：在建工程 450450.45   500000   具体是这样做吗，麻烦不对的，老师帮忙改下数据

邹老师 解答

2017-11-20 10:21

借：在建工程450450.45 进项税 49549.55 贷：银行存款 500000 
借；在建工程  贷；应付账款——暂估（不含税金额450450.45） 
借；固定资产  贷；在建工程

邹老师 解答

2017-11-20 10:32

那意思是进项不用管了吗？另外不需要做什么了吗，如果发票收不到了，那固定资产这个不含税金额还对吗@邹老师:

邹老师 解答

2017-11-20 10:33

你好，是的 
收不到发票需要把暂估的分录冲销

邹老师 解答

2017-11-20 10:40

分录是：借：  应付账款-暂估   450450.45   贷：在建工程   450450.45    借：固定资产  500000    贷： 主营业务收入  500000吗？@邹老师:

邹老师 解答

2017-11-20 10:41

你好，只需要第一笔分录

邹老师 解答

2017-11-20 10:52

借： 应付账款-暂估 450450.45 贷：在建工程  450450.45@邹老师:    在建工程都转固定资产了啊  借： 应付账款-暂估 450450.45 贷：在固定资产450450.45    借：固定资产   500000，贷：营业外收入 500000，，不知我的想法对吗？不对的话，麻烦老师帮忙做下

邹老师 解答

2017-11-20 10:58

冲销暂估 借；应付账款  贷；在建工程 
把固定资产也冲销借；在建工程 贷；固定资产

邹老师 解答

2017-11-20 11:09

实际的固定资产都在，而且是建好的，冲了固定资产的，不是说固定资产和实际就不同了，不是说不付款了，他们就把这部分拿走了，固定资产在的，@邹老师:

邹老师 解答

2017-11-20 11:10

你好，拿走了就做你固定资产入账的相反分录

邹老师 解答

2017-11-20 11:23

我的意思是 如果这样做了 冲销暂估 借；应付账款 贷；在建工程 
把固定资产也冲销借；在建工程 贷；固定资产    我的固定资产就少了，但是实际固定资产没有少，后面还要做一笔 借：固定资产 500000，贷：营业外收入 500000   这样的分录吗 @邹老师:

邹老师 解答

2017-11-20 11:24

你好，这种情况你们只能是做无票购进固定资产了，汇算清缴对这部分折旧做调整 
不需要做 借：固定资产 500000，贷：营业外收入 500000  这笔分录

邹老师 解答

2017-11-20 11:28

好的，谢谢，@邹老师:

邹老师 解答

2017-11-20 11:28

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！