请问老师，2021年计提的工资，2022年1月发放，所得税汇算清缴105050表“工资薪金支出”可以不做纳税调整吗？

请问老师，2021年计提的工资，2022年1月发放，所得税汇算清缴105050表“工资薪金支出”可以不做纳税调整吗？

答： 第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。 第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。 第一列填计提的金额，第二列填实际发放的金额，不包括2022年1月发放的这部分。

请问老师，2021年计提的工资，2022年1月发放，所得税汇算清缴105050表“工资薪金支出”可以不做纳税调整吗？

答： 是的，可以不做纳税调整。但是，在2022年报税时，你需要将2021年计提的工资作为应纳税所得额进行报税。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，我们现在做2022年企业所得税汇算清缴，职工薪酬支出及纳税调整明细表实际发生额里，有16万，是2021年计提的年终奖，2022年1月发放了，2021年汇算清缴时已经算到里面了，2022年汇算清缴填写实际发生金额时，这16万需要统计在里面吗？

答： 不包含的不在里面