老师，我们现在做2022年企业所得税汇算清缴，职工薪酬支出及纳税调整明细表实际发生额里，有16万，是2021年计提的年终奖，2022年1月发放了，2021年汇算清缴时已经算到里面了，2022年汇算清缴填写实际发生金额时，这16万需要统计在里面吗？

叶子 追问

2023-05-19 17:05

老师，我们2022年工资贷方合计数63.21万元，借方合计数63.16元（含2022年1月发放的2021年12月的工资5.33万元），奖金贷方合计数16.8万元，借方合计数16元（16万元为2021年12月计提的年终奖，2022年1月发放），2022年企业所得税汇算清缴，账载金额、实际金额、税收金额分别是多少？
账载金额80.01万元、实际金额57.83万元、税收金额80.01万元？

郭老师 解答

2023-05-19 17:14

你好，是借方，金额包含着5.33是不是？不要奖金16怎么会在贷方？你是在贷方计提的吗？借管理费用工资代应付中薪酬工资是这么做的吗？

叶子 追问

2023-05-19 17:19

职工薪酬：借方的5.33万元，是2022年1月发放的2021年12月工资；
年终奖：贷方16.8万元，是计提的2022年的奖金，借方16万，是2022年1月发放的2021年的奖金。
薪酬、奖金，是借：管理费用，贷：应付职工薪酬、奖金

郭老师 解答

2023-05-19 17:23

你好，账载金额填写63.21万
税收金额和实际金额填写。63.16-16.8-5.33
你在次年汇算青椒之前有发下去吗？如果有的话需要加上。在税收金额实际金额里面加上。

叶子 追问

2023-05-19 17:32

老师，你看下我发的图
账载金额80.01=63.21+16.8，工资贷方63.21万元，年终奖贷方16.8万元，按照权责发生制，都是属于2022年的费用
实际金额57.83=63.16-5.33，工资借方63.16元，里面包含发放2021年12月的工资5.33万元，年终奖借方16万元，是2022年1月发放的2021年的年终奖
税收金额80.01=63.21+16.8，是因为2022年的计提公司，计提奖金都是在2023年5月底前发放了
我这样理解对吗？

郭老师 解答

2023-05-19 17:36

账载金额填写你计提的贷方发生额合计632100
计提的16万在哪里体现的？

叶子 追问

2023-05-19 17:39

计提的是16.8万元，算到账载金额里，所以账载我理解的账载是80.01=63.21+16.8，实际发放的是16万元，不算到实际金额里，所以实际金额57.83=63.16-5.33

郭老师 解答

2023-05-19 17:43

是的是的，是这么做的，但是你有没有12月份的在一月份发下去啊。

叶子 追问

2023-05-19 17:53

我们每年12月的工资和奖金，都是在次年1月发放的

郭老师 解答

2023-05-19 17:57

你12月份支付出去的金额是多少？你的税收金额实际金额应该加上去。