简易计税方法某餐馆为小规模纳税人,2020年1月,该餐馆提供餐饮服务取得含税销售收入61.8万元,各项支出取得的增值税专用发票注明的税额合计为0.8万元,计算该小吃店2020年1月的应纳增值税税额。
执着的宝贝
于2023-03-15 11:52 发布 553次浏览
- 送心意
李老师2
职称: 中级会计师,初级会计师,CMA
2023-03-15 11:56
小规模纳税人2020年1月应纳增值税税额的计算方法,主要有以下几步:
1、根据公司所得税法第15条规定,小规模纳税人应纳税收入额除以三,得出应纳税收入额。该餐馆2020年1月取得的含税销售收入61.8万元,根据上述规定,应纳税收入额为20.6万元。
2、根据《增值税改革实施条例》第十六条的规定,小规模纳税人应纳税额就是应纳税收入额乘以3%,即20.6万元×3%=0.618万元。
3、减去本月取得的增值税专用发票注明的税额合计(0.8万),得出该小吃店2020年1月的应纳增值税税额为0.618-0.8=0.218万元。
综上所述,该小吃店2020年1月的应纳增值税税额为0.218万元。
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