我公司采用巜小企业会计准则》核算，上年度企业所得税汇算清缴时，因开业2年以来连年亏损，但上年度的业多招待费严重超标，汇算时是否应调减费用，如果调减费用后应纳税所得额要调增，纳税调整后上年就有利润，申报表中: 减:弥补以前年度亏损后，应纳税所得额仍然是负数，这就说朋不需要补缴企业所得税。这个会计分录怎么做？如果不做纳税调整分录的话，会计账中未分配利润就与汇算清缴申报表中未分配利润不相符？

我公司采用巜小企业会计准则》核算，上年度企业所得税汇算清缴时，因开业2年以来连年亏损，但上年度的业多招待费严重超标，汇算时是否应调减费用，如果调减费用后应纳税所得额要调增，纳税调整后上年就有利润，申报表中: 减:弥补以前年度亏损后，应纳税所得额仍然是负数，这就说朋不需要补缴企业所得税。这个会计分录怎么做？如果不做纳税调整分录的话，会计账中未分配利润就与汇算清缴申报表中未分配利润不相符？

答： 对于汇算清缴申报表中弥补以前年度亏损后，应纳税所得额仍然是负数的情况，你需要在会计账中进行调节分录，把上年度的负数利润调整为无利润，即转换为现金流，这样可以保证未分配利润与汇算清缴申报表中的未分配利润一致，避免补缴企业所得税。

我公司采用巜小企业会计准则》核算，上年度企业所得税汇算清缴时，因开业2年以来连年亏损，但上年度的业多招待费严重超标，汇算时是否应调减费用，如果调减费用后应纳税所得额要调增，纳税调整后上年就有利润，申报表中: 减:弥补以前年度亏损后，应纳税所得额仍然是负数，这就说朋不需要补缴企业所得税。这个会计分录怎么做？如果不做纳税调整分录的话，会计账中未分配利润就与汇算清缴申报表中未分配利润不相符？

答： 您好，1应纳税所得额负数，不做分录

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

简明扼要:汇算时，对上年的业务招待费按年度收入的千分之5计算，对应纳税所得额调增，填在汇算申报中"以前年度亏损弥补额"栏中，得出"可结转以后年度弥补的亏损合计"数，这样的话，这个"亏损合计数"就与会计账及利润分配表中"利润分配_未分配利润"数字不相符了，是不是要做相关的会计分录调整相符？如何做分录？

答： 业务招待费只填纳税项目调整明细表的，怎么填在汇算申报中以前年度亏损弥补额栏中？