非居民个人史密斯是德国人，本年1月1日至4月30日在中国境内的甲公司工作并从甲公司取得工资、薪金，之后回德国。史密斯1-4月根据工作业绩取得的税前工资、薪金收入分别为20000元、5000元、10000元、50000元。非居民个人工资薪金所得，劳务报酬所得，稿洲所得，特许权使用费所得个人所得税税率表如表所示。以实现税负最小化为纳税筹划目标，请对其进行纳税筹划。（税率表见下图：非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税税率表）

非居民个人史密斯是德国人，本年1月1日至4月30日在中国境内的甲公司工作并从甲公司取得工资、薪金，之后回德国。史密斯1-4月根据工作业绩取得的税前工资、薪金收入分别为20000元、5000元、10000元、50000元。非居民个人工资薪金所得，劳务报酬所得，稿洲所得，特许权使用费所得个人所得税税率表如表所示。以实现税负最小化为纳税筹划目标，请对其进行纳税筹划。（税率表见下图：非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得个人所得税税率表）

答： 史密斯需要根据中国的个人所得税法来计算个人所得税。非居民个人工资薪金所得，劳务报酬所得，稿洲所得，特许权使用费所得个人所得税由0%至45%不等。按照计税规则，史密斯1-4月份应税所得按月分别确定，根据税率表对每个月的应税所得计算出税额，将四个月的税额累计起来就是史密斯应纳的税金总额。举个例子，如史密斯1-4月份的应税所得分别为2万元、5千元、1万元、5万元，则史密斯应纳的税额为：2万元 × 20%（税率）=4000元、5千元 × 10%（税率）=500元、1万元 × 20%（税率）=2000元、5万元 × 45%（税率）=2250元，四个月的税额总和=8750元，即是史密斯应纳的税金总额。

本年1月，非居民个人乔治一次性取得劳务报酬收入20000元；一次性取得稿酬收入10000元；一次性取得特许权使用费收入3200元。上述收入均为税前收入，均来源于中国境内，且不享受免税优惠政策。假设不考虑增值税等因素。非居民个人工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税的适用税率见表5-4。计算乔治本年1月应缴纳的个人所得税。

答： 乔治本年1月取得收入包括劳务报酬收入、稿酬收入和特许权使用费收入。我们需要根据不同的收入来源分别计算应缴纳的个人所得税，并将三部分所得的应纳税额相加得到总应纳税额。 1.劳务报酬所得应缴纳的个人所得税计算： 应纳税所得额 = 20000元 根据税率表，适用的税率为20%，减征800元。 应缴纳个人所得税 = (20000 - 800) × 20% = 3840元 1.稿酬所得应缴纳的个人所得税计算： 应纳税所得额 = 10000元 根据税率表，适用的税率为20%，减征800元，并按比例70%计算加征。 应缴纳个人所得税 = (10000 - 800) × 20% × (1 - 30%) = 1344元 1.特许权使用费所得应缴纳的个人所得税计算： 应纳税所得额 = 3200元 根据税率表，适用的税率为20%。 应缴纳个人所得税 = 3200 × 20% = 640元 综上，乔治本年1月劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的应缴纳个人所得税分别为3840元、1344元和640元。因此，总应缴纳的个人所得税为：3840 %2B 1344 %2B 640 = 5824元。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

中国公民李某供职于境内甲企业，2021年1－12月每月在甲企业税前工资薪金收入20000元（未扣除其负担的“三险一金”），无免税收入，每季度最后一个月取得10000元季度奖；每月李某负担的“三险一金”3200元，每月可办理的专项附加扣除3000元，无其他扣除。另外，2020年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得劳务报酬收入60000元，特许权使用费收入2000元。上述收入均为税前收入。已知李某工资薪金所得其所在单位全年已累计预扣个人所得税12200元。（1）计算2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。（2）计算2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。（3）计算李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税。（4）计算李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税

答： 1、2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000-3200-3000-5000）*3%=264 2、2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000*2-3200*2-3000*2-5000*2）*3%-264=264 3、李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税=（3000-800）*20%%2B（2000-800）*（1-30%）*20%%2B60000*（1-20%）*30%-2000%2B（2000-80）*20%=13392 4、李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税 汇算清缴个税=（20000*12-3200*12-3000*12-5000*12%2B（3000-800）%2B（2000-800）*（1-30%）%2B60000*（1-20%）%2B（2000-80））*10%-2520=13336 退税=13392%2B12200-13336=12256