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申报表上免抵退税是什么
爱笑的芹菜
于2023-03-13 17:36 发布 380次浏览
- 送心意
良老师1
职称： 计算机高级
2023-03-13 17:42
免抵退税是指申请人在某一税收期限内申报缴纳税款，但实际上没有交纳税款，可以申请免除相应范围内的税款。
相关问题讨论
免抵退税是指申请人在某一税收期限内申报缴纳税款，但实际上没有交纳税款，可以申请免除相应范围内的税款。
2023-03-13 17:42:39
同学你好
如是外贸企业，应存留如下资料：1．《外贸企业出口退税汇总申报表》；2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》；3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》；4．出口货物退（免）税正式申报电子数据；5．下列原始凭证；（1）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；（2）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；（3）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）；（5）主管税务机关要求提供的其他资料
2022-07-14 12:00:55
企业申报当期免抵退税前未取得前期税务机关免抵退税反馈
2023-06-07 11:31:11
增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”的数据是不同的，两者统计口径不同。
①《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第7项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。
②根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号）规定：出口企业必须单证信息齐全后才能进行免、抵、退税正式申报。所以免抵退税申报汇总表中的第4栏“免抵退出口货物劳务销售额”是单证信息齐全的出口销售额。
所以，免抵退税申报汇总表上的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额” 出现与增值税纳税申报表差额是正常情况。
2019-09-10 17:57:59
出口货物应退税额的计算
(一)“免、抵、退”的计算方法
1、具体计算方法与计算公式
(1)当期应纳税额的计算：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额
其中：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额和抵减额
出口货物离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的，企业必须按照实际离岸价向主管国税机关申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
(2)免抵退税额的计算：
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
其中：
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
(3)当期应退税额和免抵税额的计算：
① 如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则：
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
② 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则：
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
2、企业免、抵、退计算实例
(二)“先征后退”的计算方法
1、外贸企业“先征后退”的计算办法
(1)外贸企业出口货物
应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税税率
(2)外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定：
① 凡从小规模纳税人购进持普通发票特准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，应退税额=[普通发票所列(含增值税)销售金额]÷(1%2B征收率)×6%或5%
② 凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，按以下公式计算退税：应退税额=增值税专用发票注明的金额×6%或5%
(3)外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定：
外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料的退税税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，凭受托方开具货物的退税税率，计算加工费的应退税额。
2、外贸企业申报出口退税期限
(1)外贸企业在2008年1月1日后申报出口退税的，申报出口退税的截止期限调整为，货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起90天后第一个增值税纳税申报期截止之日。
2022-06-02 10:59:59
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2023-03-13 17:42