五、综合计算题(本题 15 分) 创景公司为居民企业，2020 年度有关财务收支情况如下 (1)销售商品收入 6000 万元，出售一台设备收入 50 万元，转让一宗土地使用权收入 1000万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 100 万元。 (2)税收滞纳金5万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元，合同违约金支出 20 万元。 (3)实际发生与生产经营有关的业务招待费 80万元。 (4)在销售过程中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 150 万元。(5)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500 万元。 已知:创景公司 2015 年在境内登记注册成立，企业所得税按照 25%的税率缴纳。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，计算 2020 年度该公司应缴纳企业所得税税额

企业在筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费如何在企业所得税前扣除？

答： 不得在税前扣除，计入待摊费用核算

企业在筹办期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费如何在企业所得税前扣除

答： 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定：“五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除;发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

五、综合计算题(本题 15 分)创景公司为居民企业，2020 年度有关财务收支情况如下(1)销售商品收入 6000 万元，出售一台设备收入 50 万元，转让一宗土地使用权收入 1000万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 100 万元。(2)税收滞纳金5万元，赞助支出 30 万元，被没收财物的损失 10 万元，环保罚款 50 万元，合同违约金支出 20 万元。(3)实际发生与生产经营有关的业务招待费 80万元。(4)在销售过程中，发生广告费 700 万元，业务宣传费 150 万元。(5)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500 万元。已知:创景公司 2015 年在境内登记注册成立，企业所得税按照 25%的税率缴纳。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，计算 2020 年度该公司应缴纳企业所得税税额

答： 您好，这个是全部的吗