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企业所得税汇算清缴的会计分录怎么做？

木水星辰

于2023-03-06 16:56 发布 1055次浏览

良老师1

职称：计算机高级

2023-03-06 17:01

企业所得税汇算清缴的会计分录应做如下记录：

1、实收税金：借：应交税金额（应交所得税）贷：实收税金额（现金）。

2、汇差：借：实收税金贷：汇差额（货币兑换损益）。

3、应交税金：借：汇差额贷：应交税金额（应交所得税）。

案例：假设A公司上期应收税金100000元，汇算清缴时，实收税金为98000元，汇差为2000元，则应做出以下分录：

1、实收税金：借：应交税金额（应交所得税）100000元，贷：实收税金额（现金）98000元。

2、汇差：借：实收税金98000元，贷：汇差额（货币兑换损益）2000元。

3、应交税金：借：汇差额2000元，贷：应交税金额（应交所得税）100000元。

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2023-03-06 17:01:22

你好借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

2022-05-10 09:37:27

你好。结算汇算清缴缴纳的企业所得税，一般计提。利润分配-未分配利润，贷应交税费，应交企业所得税，借应交税费-应交企业所得税，贷银行存款。

2022-03-16 10:08:32

您好借：以前年度损益调整贷：应交税费-企业所得税借：应交税法费-企业所得税贷：银行存款借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

2022-04-04 20:08:03

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银行存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整

2020-06-15 11:03:10

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