老师，我们这个月销项大于进项，要交税，增值税计提分录怎么做，城建及教育附加怎么做分录

青柠

职称：会计实务

2023-03-03 17:50

增值税计提分录应为：依据税法，当月销项大于进项时，即表明有税收的计提，应当从本期的增值税销项税额中，计提应交税金额，分录如下：

1. 应交税费-增值税：借：应交税费-增值税
贷：银行存款

2. 城建及教育附加：借：应交税费-城建及教育附加
贷：银行存款

拓展知识：
个人所得税也是属于税收计提项目，其分录应为：借：应交税费-个人所得税贷：银行存款。

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