1.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2022年9月发生以下业务：（1）提供公共客运服务，取得含税收入10万元，开具增值税电子普通发票。（2）为某公司提供上下班接送员工班车服务，取得含税收入6.54万元，未开具发票。（3）运输货物取得不含税收入24万元，开具增值税专用发票。（4）销售2019年购进的大客车3辆，取得含税收入16.95万元，开具增值税普通发票。（5）出租大货车5辆，取得含税收入11.3万元，开具增值税普通发票。（6）本月发生进项税额合计3万元；发生非正常损失柴油1万元。计算本月应纳的增值税额

1.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2022年9月发生以下业务：（1）提供公共客运服务，取得含税收入10万元，开具增值税电子普通发票。（2）为某公司提供上下班接送员工班车服务，取得含税收入6.54万元，未开具发票。（3）运输货物取得不含税收入24万元，开具增值税专用发票。（4）销售2019年购进的大客车3辆，取得含税收入16.95万元，开具增值税普通发票。（5）出租大货车5辆，取得含税收入11.3万元，开具增值税普通发票。（6）本月发生进项税额合计3万元；发生非正常损失柴油1万元。计算本月应纳的增值税额

答： 根据以上情况，本月应纳的增值税额为：（1）公共客运服务：10万元×3%=3万元；（2）上下班接送员工班车服务：6.54万元×3%=19.62万元；（3）运输货物：24万元×16%=3.84万元；（4）销售大客车：16.95万元×16%=2.72万元；（5）出租大货车：11.3万元×3%=33.9万元；（6）减免进项税额：3万元；（7）减免非正常损失柴油：1万元。 因此，本月应纳的增值税额=3万元+19.62万元+3.84万元+2.72万元+33.9万元-3万元-1万元=55.42万元。 拓展知识：增值税是一种营收税，它是以物品和劳务的销售价格为依据，按一定比例收取其中一部分作为税金，从而获得税收来源的税收制度。

【案例9】 甲公司属于增值税般纳税人 具有交通运输业资质,2019年11月发生下列业务: (1)向境内乙公司提供货物运输服务,取得含增值税运费收入 87.2万元;向境内丙公司提供客运服务，取得含增值税运费收入7.63万元 （2）提供国际运输服务，取得不含税运费50万元（3）销售本公司使用过的货车,取得含收入10.3万元,货车的购入时间为2008年5月，购入价为30万元(4)购买客车、货车用汽油,取得站开具的增值税专用发票注明税额5万元;购买客车、货车用柴油,普载的税计为2万元。已知:交通运输增税用率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:(1)甲公司2019年11月提供运输服务的销项税额是多少?（2）甲公司销售自己使用过的固定资产应缴纳增值税为多少?(3）甲公司2019年11月应纳增值税为多少?

答： 1)甲公司2019年11月提供运输服务的销项税额是 87.2/1.09*0.09+7.63/1.09*0.09=7.83

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

某货物运输企业为增值税一般纳税人,2019年9月发生下列业务: (1)取得货物运输收入,开具增值税专用发票注明不含税运费收入200万元;收取价外收入5.45万元,开具增值税普通发票。(2)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金50万元。(3)购进汽车8辆,取得税控机动车销售统一发票,发票上注明价款100万元,将其中1辆用于单位办公使用。(4)全月共支付汽车维修费合计金额9.04万元,均取得增值税专用发票。(5)购进汽油取得增值税专用发票注明价款60万元,款项已支付。 (6)销售已使用5年未抵扣进项税额的小汽车一辆,共收取价款1.03万元。 企业取得的进项税额抵扣凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：计算2019年9月该企业应纳增值税额。

答： 当月可以抵扣进项税额是100*13%%2B9.04/1.13*13%%2B60*13%=21.32 当期项税额的计算是200*9%%2B5.45/1.09*9%%2B50*13%%2B1.03/1.03*2%=24.97 计算2019年9月该企业应纳增值税额24.97-21.32=3.65