1.上海市图途旅游服务有限公司为增值税小规模纳税人，2021年1月发生如下业务： （1）提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。 （2）由于自然条件达不到景区开放要求，部分行程取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。 （3）提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。 （4）出租店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。 （5）购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。 （6）因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元； （7）支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。 分录题

1.提供旅游服务，取得含税收入155.53万元，全额开具增值税普通发票。其中门票费、住宿餐饮、交通费支出共计92.70万元，取得增值税普通发票。
收入确认的分录：
借：银行存款/应收账款 155.53万
贷：主营业务收入 155.53万
成本确认的分录：
借：主营业务成本 92.70万
贷：银行存款/应付账款 92.70万
  1.由于自然条件达不到景区开放要求，部分行程取消，退回游客1.03万元并开具红字增值税普通发票。借：银行存款/应收账款 -1.03万贷：主营业务收入 -1.03万
  2.提供旅客运输服务，取得不含税收入50万元，开具增值税专用发票。借：银行存款/应收账款 50万贷：主营业务收入 50万
  3.出售店铺，取得含税租金收入31.50万元，开具增值税普通发票。借：银行存款/应收账款 31.50万贷：其他业务收入 31.50万
  4.购进矿泉水120箱，取得增值税专用发票注明金额为0.20万元。借：原材料 0.20万应交税费-应交增值税(进项税额) 0.03万贷：银行存款/应付账款 0.23万
  5.因管理不善丢失一批矿泉水，账面成本为0.09万元。借：待处理财产损益 0.09万贷：原材料 0.09万
  6.支付税控专用设备技术维护费0.028万元，取得增值税普通发票。借：管理费用 0.028万贷：银行存款/应付账款 0.028万