课堂练习1.某内资纺织企业2021年实现营业收入2000万元,年度会计报表利润总额300万元。检查发现,以下有关核算资料需要调整:(1)5月向非关联企业拆借经营资金200万元,年利率10%,(银行同期同类利率为6%);(2)发生业务招待费15万元全部列支;(3)通过市民政局向灾区捐款50万元,直接向灾区捐款30万元,都在营业外支出中列支。(4)取得国债利息收入16万元,接受捐赠设备市价100万元未入账。要求(1)分别计算该企业各项应调增或调减金额;(2)计算全年应纳企业所得税税额。

课堂练习1.某内资纺织企业2021年实现营业收入2000万元,年度会计报表利润总额300万元。检查发现,以下有关核算资料需要调整:(1)5月向非关联企业拆借经营资金200万元,年利率10%,(银行同期同类利率为6%);(2)发生业务招待费15万元全部列支;(3)通过市民政局向灾区捐款50万元,直接向灾区捐款30万元,都在营业外支出中列支。(4)取得国债利息收入16万元,接受捐赠设备市价100万元未入账。要求(1)分别计算该企业各项应调增或调减金额;(2)计算全年应纳企业所得税税额。

答： (1)根据企业这一次实现的营业收入2000万元，年度会计报表利润总额300万元，结合(1)5月向非关联企业拆借经营资金200万元,年利率10%,银行同期同类利率为6%;(2)发生业务招待费15万元全部列支;(3)通过市民政局向灾区捐款50万元,直接向灾区捐款30万元,都在营业外支出中列支;(4)取得国债利息收入16万元,接受捐赠设备市价100万元未入账，应进行调整。调整后，该企业应调增或调减金额分别为：(1)调减200万元，调整利率至6%; (2) 调减15万元，招待费不予抵扣; (3) 调增80万元，捐款在营业外支出中列支；(4)调增84万元，国债利息应纳税所得额与接受捐赠设备的市价100万元确认到账。全年应纳企业所得税税额=应纳税所得额×企业所得税税率。拓展知识：企业调整会计数据时，除了遵循国家规定之外，还应注意遵守会计准则，把握调整范围，确保数据的准确性和公正性。

3.某中型工业企业2019年企业会计报表利润为85万元，未作任何调整，依25%的税率缴纳了企业所得税。该企业2019年度的有关账册资料如下：（1）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万元，年利率10%；向其他企业借款20万元，年利率20%，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用。（2）全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。（3）8月份缴纳税收滞纳金1万元，10月份通过民政部门向灾区捐赠10万元，均在营业外支出中列支。（4）企业投资收益中有国债利息收入2万元。【要求】（1）通过计算指出每个业务的纳税调整金额。（2）计算该企业应补缴企业所得税税额。

答： 你好，麻烦稍等一下，我看下题目写给你

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

某中型工业企业2020年企业会计报表利润为850000元,未作任何调整,依25%的税率缴纳企业所得税。该企业2020年度的有关账册资料如下:(1)企业长期借款账户中记载:年初向工行借款10万元,年利率6%;向其他企业借款20万元,年利率10%,上述借款均用于生产经营,利息支出均已列入财务费用;(2)全年销售收入5000万元,企业在管理费用中列支业务招待费18万元:(3)8月份缴纳税收滞纳金10000元(4)10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元,均在营业外支出中列支;。要求:计算应缴企业所得税额

答： 根据题目信息，2020年企业会计报表利润为850000元，并且未作任何调整，依25%的税率缴纳企业所得税，因此企业应缴企业所得税额为212500元。 另外，企业在2020年长期借款账户中记载的年初向工行借款10万元，年利率6%;向其他企业借款20万元，年利率10%，均用于生产经营，利息支出均已列入财务费用；全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费18万元；8月份缴纳税收滞纳金10000元；10月份通过民政部门向灾区捐赠100000元，均在营业外支出中列支。这些账册资料将影响企业最终缴纳的税款数额，确切的计算公式及结果需要通过对企业开展正规的财务审计来确定。