视同销售调整表,企业通过教育局捐赠给希望小学可以全额扣除吗?

美满的衬衫
于2023-03-02 13:44 发布 915次浏览
- 送心意
齐惠老师
职称: 会计师
2023-03-02 13:54
根据税收法规,企业捐赠给希望小学所产生的费用是可以全额扣除的。同时,当一家企业捐赠给一所希望小学的金额比较大时,这家企业可以全额扣除捐赠的税收。例如,百度非盈利基金会于2016年向希望小学捐赠了1.3亿元人民币,百度为此可能享受全额扣除的待遇。
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根据税收法规,企业捐赠给希望小学所产生的费用是可以全额扣除的。同时,当一家企业捐赠给一所希望小学的金额比较大时,这家企业可以全额扣除捐赠的税收。例如,百度非盈利基金会于2016年向希望小学捐赠了1.3亿元人民币,百度为此可能享受全额扣除的待遇。
2023-03-02 13:54:31
你好
通过红十字会捐赠不视同销售。
这个是免税的
2022-11-09 20:52:17
同学您好,是限额扣除的
2022-03-22 15:34:31
你好!
税法第六条规定:个人将所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的,从其规定。
经国务院批准,财政部、税务总局先后发文,对纳税人向中国红十字会、中华慈善总会、宋庆龄基金会等几十家公益性社会组织的捐赠,可以全额扣除。
2022-03-22 16:01:17
一、是否需视同销售及缴纳销项税?
需要视同销售,需计算缴纳增值税销项税额。
根据《增值税暂行条例实施细则》,企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,属于 “视同销售货物” 行为,需按空调的公允价值(通常为购买价) 计算增值税销项税额(一般纳税人税率 13%,小规模纳税人征收率 3%/1%,依现行政策)。
二、完整账务处理(以一般纳税人、空调购买价 10 万元为例,税率 13%)
1. 购买空调时(取得增值税专用发票)
借:库存商品 —— 空调 100000
应交税费 —— 应交增值税(进项税额)13000(发票注明税额)
贷:银行存款 / 应付账款 113000
2. 捐赠给小学并履行视同销售义务
借:营业外支出 —— 公益性捐赠 113000
贷:库存商品 —— 空调 100000
应交税费 —— 应交增值税(销项税额)13000(按购买价 ×13% 计算,与进项税额相等,此环节增值税无额外税负)
三、需缴纳的其他税费
企业所得税
捐赠支出:需按《企业所得税法》规定税前扣除 —— 公益性捐赠(需通过县级以上人民政府或公益性社会组织,小学若为公立学校,通常符合 “公益性捐赠” 条件),年度扣除限额为年度利润总额的 12% ,超过部分可结转以后 3 年扣除;若直接捐赠(未通过合规渠道),则不得税前扣除。
视同销售所得:因空调 “视同销售价”(购买价 10 万)与 “成本价”(10 万)相等,无视同销售所得,不额外增加应纳税所得额。
印花税
购买空调的合同(若签订购销合同):按 “购销合同” 税目,以合同金额 ×0.03% 缴纳印花税;
捐赠协议:不属于印花税应税凭证,无需缴纳。
2025-08-31 02:07:30
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