我们小规模餐饮企业，有会员卡充值的情况，我会员卡充,200送20的时候借：现金200，销售费用20，贷预收账款220，消费的时候如果消费220，借：预收账款220，贷：主营业务收入220，老师那如果我隔月了，9月充值200，送20，客户直接要求开票200,客户10月份才消费220，那我怎么做账，因为我9月已经开票

管 追问

2017-10-31 15:53

老师如果客户不要开发票的话，那我直接安会员卡充值的情况，9月客户会员卡充,200送20的时候借：现金200，销售费用20，贷预收账款220，10月客户消费的时候如果消费100，借：预收账款100，贷：主营业务收入100.     11月客户消费120，借：预收账款120，贷：主营业务收入120，,这样相当于我10月确认收入100，11月份确认收入120，如果我9月开票了200，我就9月做账借：现金200，销售费用20，贷;主营业务收入-未开票20，主营业务收入-开票194.17，应交税费-增值税5.83，  其中贷方主营业务收入-未开票20到时候我月末统一转成应交税款-增值税。老师我上述的流程处理可以吗？

李爱文老师 解答

2017-10-31 15:59

一、如果客户不要开发票的话，那直接按会员卡充值的情况， 
1、9月客户会员卡充,200送20的时候 
借：库存现金200 
借：销售费用20 
贷：预收账款220 
2、10月客户消费的时候如果消费100， 
借：预收账款100 
贷：主营业务收入97.09 
贷：应交税费——应交增值税2.91 
 3、11月客户消费120 
借：预收账款120 
贷：主营业务收入116.50 
贷：应交税费——应交增值税3.49 
这样相当于我10月确认收入100，11月份确认收入120 
二、如果我9月开票了200，我就9月做账 
1、借：库存现金200 
借：销售费用20 
贷：主营业务收入   194.17 
贷：应交税费——应交增值税5.83 
贷：预收账款20 
同时结转200元收入的成本 
后期再按消费情况冲销前期已确认的200元的收入，再确认收入处理

管 追问

2017-10-31 16:07

老师我9月份开票，我就当确认收入，后期我不去管它怎么消费了，你说的后期再按消费情况冲销前期已确认的200元的收入，再确认收入处理。这个怎么做账务处理，如果客户10月消费100,11月消费120这个分录怎么做

李爱文老师 解答

2017-10-31 16:15

如果9月票，后期消费时由于你开票有一个差额20元，因此也是需要后期及时下账处理。

管 追问

2017-10-31 16:39

老师，我9月开票200，我做账 
借：现金200 
       销售费用20 
贷：主营业务收入-开票  194.17 
       应交税款--增值税5.83 
      主营业务收入-未开票 20 
 
我不管她什么时候消费，到9月底的时候我统一做一张单子把所有9月主营业务收入-未开票的100000元做一个分录100000中包含500元 99500是客户没有开票的，就上面主营业务收入-未开票20，100000换算主营业务收入-开票   97087.38应交税款 -增值税2912.62  我会计分录      
借：主营业务收入-未开票2912.62， 
贷：应交税款 -增值税2912.62,   加上我这个月已经开票的主营业务收入-开票116504.85，应交税金-增值税3495.15，我这个月结转的时候 
借：主营业务收入-开票213592.23 
      贷：本年利润：213592.23 
税款应交2912.62 3495.15=6407.77 
老师这样可以吗

李爱文老师 解答

2017-10-31 16:57

如果按你的这样做，公司属于提前确认了收入，提前交了增值税的。