老师，餐饮企业推出充值卡充值100送20的活动，期间充值了1000元，送出了200，而充值卡显示消费了453元，消费的充值卡有是活动期间的充值，也有活动前的充值。请问如何做上面的分录？

微信用户 追问

2022-03-07 17:41

是预收账款，谢谢！

dizzy老师 解答

2022-03-07 17:55

直接按比例确认收入就可以了，453/1200x1000=377.5
借：预收账款 377.5
贷：主营业务收入 334.07
       应交税费-销项 43.43

微信用户 追问

2022-03-07 17:58

充值那步的分录呢？

dizzy老师 解答

2022-03-07 18:20

学员您好，充值那步就是
借：银行存款 1000
贷：预收账款 1000

微信用户 追问

2022-03-07 18:24

老师，送的充值金额不需要做账务处理吗？
如果是代金券呢？

dizzy老师 解答

2022-03-07 18:24

不需要做账务处理，因为你最后开票只开1000对吧，代金券也是一样的

微信用户 追问

2022-03-07 18:50

老师，如果企业的充值活动只是不定期有，日常中确认收入应是如何去计算才合理？
是“本期消费金额/充值系统期初余额*本期充值收现金额”这样计算吗？

dizzy老师 解答

2022-03-07 18:51

有充值的话就是按照我第一次给你回复的那样做

微信用户 追问

2022-03-07 19:11

老师，截图这笔实操，和你上面说的代金券是一回事吗？为何这种情况要账务处理？

dizzy老师 解答

2022-03-07 19:57

学员您好，他这边的账务处理不合理，因为他这不是发票是不能进费用的

微信用户 追问

2022-03-07 20:34

那道题，它记预收账款是为了将来记收入 ，我看到老师有一个解释是：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务，消费者以带进群抵消费，属于酒店无偿提供服务，应当征收增值税。
所以后面有一关联分录，是借：预收账款 贷：主营业务收入和应交税金-应交增值税-销项税。

如果这不合理，那是不需要视同销售（也就不需要做账务处理），是吗？

dizzy老师 解答

2022-03-07 20:36

你说的这种情况是对的。但是在实际工作中这么做的话企业就要多交200收入的税钱

微信用户 追问

2022-03-07 20:39

但你说的也是一个问题，这种没发票，记费用是否可以？
如果要记收入，那实操那笔没票的费用好像是要这么记，感觉没有其他处理的分录了。

dizzy老师 解答

2022-03-07 21:02

没发票的也可以入费用，但是你就要申报未开票收入