我公司是教育咨询公司 ，属于服务行业吗？需不需要开发票？学费都是年费，是直接做确认收入还是预收账款（学费有时会发生退费）我要开发票的话，是不是不能超过3万的税额啊

若为 追问

2017-10-30 15:48

做了预收  只能等学员的课程消耗完毕才能确认收入是吧，那我月底怎么结转呢，我这边每个月还需要按照比例给各专业结算合作费用，怎么算，怎么做会计分录呢

宋生老师 解答

2017-10-30 15:49

你好！就是每个月确认收入。借预收账款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税

若为 追问

2017-10-30 15:53

@宋老师不如不是等到学员课时全部上完之后才确认收入吗，不如会计学堂的课程有15天无理由退款，这15天内他是预收账款，过了15天就确认收入了，我这边是年费，也是在月底确认收入吗？缴纳税额是根据我开发票的金额来核算的是吧，我一直不明白呢。小规模没有抵扣这一说是吧，营改增之后的小规模也是可以只季报是吧

宋生老师 解答

2017-10-30 15:57

您好！是的，学堂就是先计入预收。 
实际操作中，比如他学1年，一共1200块，按全责发生制应该是每个月100收入。