生产型出口企业（免抵退），其中有一项是免税，对应的进项税额转出怎么计算？

溪客 追问

2023-03-01 10:36

老师，不是全部免税，是其中一部分免税，其他还是免抵退，这免税的部分进项税额转出怎么计算？

廖君老师 解答

2023-03-01 10:50

您好！那无法准确划分不得抵扣的进项税额,应按照公司认为合理的方法进行分摊，比如按应税和免税销售额按比例计算

溪客 追问

2023-03-01 11:05

按照：当期免税销售额/（当期出口销售额+当期内销销售额）*当期进项税额？

廖君老师 解答

2023-03-01 11:11

您好！我也是这么理解的，所有的销售不是出口就是内销，看免税占比多少计算了

溪客 追问

2023-03-01 11:15

老师，这么算是可以的是吗？可以单纯的用出口免税销售额*13%（一般退税率）吗？

廖君老师 解答

2023-03-01 11:18

您好！我觉得不太好，进项转出多了嘛，出口的销售额和买进材料相比，肯定是增值了的，这样算出来是不是多转出了啊，按比例比较合适嘛

溪客 追问

2023-03-01 11:31

好的，谢谢老师

廖君老师 解答

2023-03-01 11:35

 您好！希望以上回复能帮助你，如有疑问，我们继续沟通哈~ 感谢您五星好评哦~

溪客 追问

2023-03-01 14:03

老师，这个免税是2022年度开票的，当时开票是0%，2023年度红冲了之前开的票，按照“免税”开票的，相对应的账改怎么做？例如：2022年度做账是：借：应收账款-某某公司   100元，贷：主营业务收入  100元。2023年度红冲这发票重新按“免税”开票的。
2023年度红冲2022年度开过的发票做账：
1、摘要：红冲出口销售开票(开票有误）
      借：应收账款-某某公司 -100元
          贷：主营业务收入  -100元
2、摘要：出口销售开票（免税）
         借：应收账款-某某公司 -100元
          贷：主营业务收入  -100元
3、摘要：出口免税进项税额转出
     借：主营业务成本  20元（假如是20）
     贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出  20元
老师请帮忙看下涉及跨年度红冲发票及进项数额转出对不对？麻烦指正，谢谢

溪客 追问

2023-03-01 14:04

老师，这个免税是2022年度开票的，当时开票是0%，2023年度红冲了之前开的票，按照“免税”开票的，相对应的账改怎么做？例如：2022年度做账是：借：应收账款-某某公司 100元，贷：主营业务收入 100元。2023年度红冲这发票重新按“免税”开票的。 2023年度红冲2022年度开过的发票做账： 1、摘要：红冲出口销售开票(开票有误） 借：应收账款-某某公司 -100元 贷：主营业务收入 -100元 2、摘要：出口销售开票（免税） 借：应收账款-某某公司 100元 贷：主营业务收入 100元 3、摘要：出口免税进项税额转出 借：主营业务成本 20元（假如是20） 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 20元 老师请帮忙看下涉及跨年度红冲发票及进项数额转出对不对？麻烦指正，谢谢

廖君老师 解答

2023-03-01 14:19

您好！第2笔出口发票开票（免税）为啥是-100啊，第1笔红冲了去年的是-100能理解

溪客 追问

2023-03-01 14:27

老师，我写错了，第二笔是正的100元

2023年度红冲2022年度开过的发票做账：
1、摘要：红冲出口销售开票(开票有误）
      借：应收账款-某某公司 -100元
          贷：主营业务收入  -100元
2、摘要：出口销售开票（免税）
         借：应收账款-某某公司 100元
          贷：主营业务收入  100元
3、摘要：出口免税进项税额转出
     借：主营业务成本  20元（假如是20）
     贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出  20元
老师请帮忙看下涉及跨年度红冲发票及进项数额转出对不对？麻烦指正，谢谢

廖君老师 解答

2023-03-01 14:29

您好！我觉得也是这么处理的

溪客 追问

2023-03-01 14:32

涉及跨年度的不需要用“以前年度损益调整”或者直接“利润分配-未分配利润”科目吗？

廖君老师 解答

2023-03-01 14:36

您好！我认为开红冲发票是很正常的事情，已经在账务上处理了，不用调以前年度吧，您是金额非常大吗？我们也经常有退货红票，但没有调以前年度

溪客 追问

2023-03-01 14:54

金额不超过5000元，进项税额转出也不用调吗？

廖君老师 解答

2023-03-01 15:00

您好！这么小的金额，我认为不用调以前年度了

溪客 追问

2023-03-01 15:09

好的，感谢老师解答

廖君老师 解答

2023-03-01 15:13

 您好！希望以上回复能帮助你，如有疑问，我们继续沟通哈~ 感谢您五星好评哦~