所得税汇算清缴的税费在补交所得税后,这个税费在6月30日进行财务报表填制的时候应该填在哪里？

鲜林波 追问

2017-10-26 16:55

邹老师，如：未分利润年初余额为30000元，应交税费2000 
二季度利润3000，期末就为33000元， 
但在5月汇算缴上年的所得税200.那么本期的未分配利润应填33000还是32800呢

邹老师 解答

2017-10-26 17:06

你好，是32800

鲜林波 追问

2017-10-26 17:41

以前老师说要调整年初数是什么意思呢？ 
做了会计分录为：借：以前年度损益调整 贷：应缴税费——应缴所得税  
借：本年利润 贷：以前年度损益调整  
借：贷：应缴税费——应缴所得税 贷：银行存款。

邹老师 解答

2017-10-26 17:44

你好，这个不影响期初数，只影响期末余额的

鲜林波 追问

2017-10-26 17:55

那是不是以后每个季度的利润表中的利润总额与资产负债表中未分配利润就相差200元吗？因：资产负债表中未分配利润=年初未分配利润 本年累计利润；又汇算所缴所得税与利润表中的本年累计利润是没有关系的。没弄明白当中的勾稽关系？

邹老师 解答

2017-10-26 17:56

未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 
符合这个勾稽关系就可以的